2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案9

1.

某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。

A.法律优位

B.程序优于实体

C.特别法优于普通法

D.实体从旧，程序从新

2.

下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止

3.

下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

4.

下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。

A.行业比例税率

B.超额累进税率

C.地区差别比例税率

D.定额税率

5.

在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。

A.国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C.国际税收优惠原则

D.国际税收中性原则

6.

某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税( )万元。

A.0.08

B.0.19

C.0.23

D.0.24

7.

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

8.

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税( )万元。

A.0

B.1.07

C.7.14

D.8.08

9.

某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额( )元。

A.2940.6

B.3380.0

C.8380.6

D.8820.0

10.

某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条)，向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为( )元。

A.10461.54

B.10964.27

C.14646.15

D.15148.89

11.

税务师事务所属增值税一般纳税人，2014年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税( )。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

12.

按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

13.

下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是( )。

A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用

B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费

C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税

D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金

14.

(根据2015年政策，此题目政策过时)增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是( )。

A.销售自来水

B.销售自产的商品混凝土

C.寄售商店代销寄售物品

D.销售自产的建筑用石料

15.

下列业务属于增值税征税范围的是( )。

A.家政服务业务

B.金融保险业务

C.不动产租赁业务

D.影视节目发行业务

16.

下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。

A.一般纳税人提供的公共交通运输服务

B.一般纳税人提供的境外交通运输服务

C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

17.

(根据2015年政策，此题目政策过时)某信息技术公司为增值税一般纳税人，2014年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得货运增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自己使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2014年3月该公司应缴纳增值税( )万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.2.34

18.

某船运公司为增值税一般纳税人，2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.98.3万元

D.103.25万元

19.

现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在( )以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

20.

下列行为应缴纳消费税的是( )。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车