2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案8

答案解析

一 、单项选择题

1. 【答案】 C

【解析】

(1)自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税;(2)用于加热、修井的原油，免征资源税;(3)应纳的资源税=24000/6×(6+3)×6%=2160(万元)。

【知识点】 其他

2. 【答案】 A

【解析】

(1)经国务院批准，自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税;(2)应纳的车辆购置税=5×20×10%=10(万元)。

【知识点】 其他

3. 【答案】 D

【解析】

加油站的检测用油(回罐油)准予从成品油销售数量中扣除，并不是按照使用数量计税。

【知识点】 其他

4. 【答案】 C

【解析】

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括关税。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

【知识点】 其他

5. 【答案】 C

【解析】

选项ABD：均免征车辆购置税。

【知识点】 其他

6. 【答案】 C

【解析】

本题考点为管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×11%-40×17%=4.2(万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3%=3(万元)征收增值税。

【知识点】 其他

7. 【答案】 D

【解析】

本题属于定制加工，同时本题属于特殊的混合销售行为，4万元按照当时的政策应缴纳营业税，并不缴纳增值税，所以增值税销项税额=(200+30)×17%=39.10(万元)。

【知识点】 其他

8. 【答案】 B

【解析】

应纳的消费税=[20000+1170/(1+17%)+2340/(1+17%)]×20%+2×2000×0.5=6600(元)。

【知识点】 其他

9. 【答案】 B

【解析】

选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月;选项C：纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人;选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。

【知识点】 其他

10. 【答案】 C

【解析】

纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，仍需要按规定办理纳税申报。

【知识点】 其他

11. 【答案】 D

【解析】

选项AB：不属于非正常损失，其进项税额可以抵扣;选项C：接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。

【知识点】 其他

12. 【答案】 C

【解析】

应纳资源税=9000×10%+310×5×10%=1055(万元)。

【知识点】 其他

13. 【答案】 B

【解析】

本题存在争议。自2015年5月1日起，铁矿石资源税减按40%征收。但2015年税法(Ⅰ)教材未收录此政策，因此，全额计算了应纳资源税=(10+2/25%)×15=270(万元)。

【知识点】 其他

14. 【答案】 C

【解析】

应纳消费税=(12.87+21.06)/(1+17%)×5%=1.45(万元)。

【知识点】 其他

15. 【答案】 A

【解析】

本题存在争议，本题材料价款不得扣除，而且应将优质工程费计入营业额征收营业税，应纳的营业税=(6500+60)×3%=196.8(万元)。

【知识点】 其他

16. 【答案】 B

【解析】

应纳增值税=40000/(1+3%)×3%-5850/(1+17%)×17%=315.05(元)。

【知识点】 其他

17. 【答案】 A

【解析】

应纳的车辆购置税=15.6×10%=1.56(万元)。

【知识点】 其他

18. 【答案】 D

【解析】

调味料酒、鞭炮引线、卫星通讯车，均不属于消费税征税范围。

【知识点】 其他

19. 【答案】 A

【解析】

娱乐业的营业额应包括销售干果、小食品以及鲜花等商品取得的收入6万元，应纳的营业税=(6+25)×20%=6.2(万元)。

【知识点】 其他

20. 【答案】 B

【解析】

选项A：进口人向自己采购代理人支付的购货佣金，不计入关税完税价格;除购货佣金以外的佣金和经纪费，需要计入关税完税价格。选项B：与进口货物有关的特许权使用费需计入关税完税价格;与进口货物无关的特许权使用费，或者特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售条件的，不计入关税完税价格。选项C：设备进口后发生的安装调试费用，不计入关税完税价格。选项D：境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

【知识点】 其他