财会题库32022-04-09

上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有（ ）。[2015年5月真题]

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以下说法正确的是（ ）。[2015年11月真题]

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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。[2015年11月真题]

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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。[2015年真题] Ⅰ．保荐机构持有发行人8%的股份 Ⅱ．保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份 Ⅲ．保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份 Ⅳ．发行人持有保荐机构8%的股份 Ⅴ．发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

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以下哪些属于证监会的监管措施 （ ）[2015年11月真题] Ⅰ．监管谈话 Ⅱ．出具警示函 Ⅲ．重点关注 Ⅳ．责令公开说明 Ⅴ．认定不适当人选

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关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司 Ⅱ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购 Ⅲ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权 Ⅳ．企业采用附追索权方式出售金融资产 Ⅴ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购

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某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．第一年应确认合同收入84万元 Ⅱ．第一年合同费用为70万元 Ⅲ．第一年合同毛利为-2.8万元 Ⅳ．第一年应确认资产减值损失2.2万元

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以下属于其他综合收益核算的内容的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．可供出售外币货币性项目的汇兑差额 Ⅱ．权益结算的股份支付的行权 Ⅲ．企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的 Ⅳ．现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分 Ⅴ．可供出售金融资产的公允价值下降

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下列关于或有事项的说法中，正确的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至2014年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70％，需要赔偿100万元的可能性为30％，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元 Ⅱ．甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100万元，至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有80％的可能性败诉，需支付赔偿对方60

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关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．应收账款属于非货币性资产 Ⅱ．预付账款属于非货币性资产 Ⅲ．甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换 Ⅳ．丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元 Ⅴ．乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权，该项交易属于非货币性资产交

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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．甲公司冲减资产减值损失100万元 Ⅱ．甲公司冲减资产减值损失85万元 Ⅲ．乙公司应确认债务重组利得为15万元 Ⅳ．乙公司应

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关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。[2015年11月真题] Ⅰ．保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》 Ⅱ．保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认 Ⅲ．《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交 Ⅳ．保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

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根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告（简单版）可不用核查 Ⅱ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版）

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根据环境保护部《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．自通知发布之日起，环境保护部停止受理及开展上市环保核查，环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文件予以废止，其他文件中关于上市环保核查的要求继续执行 Ⅱ．自通知发布之日起环境保护部停止受理及开展上市环保核查，但地方各级环保部门可继续受理及开展上市环保核查工作，对辖区企业进行环保核查 Ⅲ．各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的环保核查，不得再为各类企

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以下属于工作底稿的有（ ）。[2015年11月真题] Ⅰ．保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料 Ⅱ．保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料 Ⅲ．保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商的相关人员等进行访谈的访谈记录 Ⅳ．保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

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关于律师执行证券业务的说法中正确的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞 Ⅱ．就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告 Ⅲ．法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书 Ⅳ．对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见 Ⅴ．法律意见书由一位律师签名

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深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．现任监事正被立案调查 Ⅱ．2013年10月，技术总监离职 Ⅲ．2012年度被ⅢPⅠ出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除 Ⅳ．2014年10月被深交所公开谴责

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以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（ ）。[2015年11月真题] Ⅰ．最近两年净利润分别为4000万元和－500万元 Ⅱ．公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责 Ⅲ．上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券受到中国证监会的行政处罚 Ⅳ．上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺

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不考虑其他因素，以下构成非公开发行障碍的有（ ）。[2015年5月真题] Ⅰ．主板上市公司最近2年连续亏损 Ⅱ．创业板上市公司非公开发行对象为6名 Ⅲ．上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除 Ⅳ．主板上市公司最近1年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除 Ⅴ．主板上市公司连续3年不分红

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2015年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论 Ⅱ．2013年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职 Ⅲ．2012年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除 Ⅳ．2014年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责 Ⅴ．上市公司控股股东2015年5月公开承诺在2个月内回购500万股，

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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》中关于非公开发行股票规定的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％ Ⅱ．主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票 Ⅲ．上市公司最近1年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除 Ⅳ．非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介 Ⅴ．上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变

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某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价 Ⅱ．2012年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30％，2015年7月可以再次公开发行股票 Ⅲ．前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件 Ⅳ．本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式 Ⅴ．主承销商未对机构

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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．公司近三年的净资产收益率分别为-0.8％、8％、10％，追溯调整后3年净资产收益率是2％、7.5％、11％，则发行人符合公开发行新股条件 Ⅱ．公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30％ Ⅲ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价 Ⅳ．某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，

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某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（ ）。[2015年9月真题] Ⅰ．控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败 Ⅱ．非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败 Ⅲ．本次配股承销商应采取代销方式进行承销 Ⅳ．控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67％，则本次配售成功 Ⅴ．本次配股发行对象为

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以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（ ）。[2015年5月真题] Ⅰ．可以公开发行或非公开发行 Ⅱ．期限≤1年 Ⅲ．强制评级 Ⅳ．强制担保 Ⅴ．在中央结算公司托管结算

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