财会题库32022-03-27

企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。 Ⅰ 可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金 Ⅱ 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用 Ⅲ 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息 Ⅳ 稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税

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下列不征或免征增值税的项目有（ ）。 Ⅰ 货物期货 Ⅱ纳税人销售自产人工合成牛胚胎 Ⅲ 对增值税纳税人收取的会员费收入 Ⅳ 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 Ⅴ 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

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以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（ ）。 Ⅰ 某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙为一致行为人 Ⅱ为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人 Ⅲ 持有上市公司股东甲35%股权的自然人，该自然人持有上市公司1%的股份 Ⅳ 持有上市公司股东乙35%股权的法人单位，对乙有重大影响 Ⅴ 投资者甲与乙存在合伙关系

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以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（ ）。 Ⅰ 挂牌公司董、监、高 Ⅱ基金管理公司 Ⅲ 注册资本600万元，实收资本400万元的合伙企业 Ⅳ 注册资本500万元的一人有限公司

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上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（ ）。 Ⅰ 最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚 Ⅱ 最近12个月内受到过交易所公开谴责 Ⅲ 一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除 Ⅳ 涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查 Ⅴ 最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

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甲公司2016年度财务会计报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有（ ）。 Ⅰ 2017年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元 Ⅱ 2016年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元 Ⅲ 2017年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程 Ⅳ 2017年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份 Ⅴ 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资

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可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ 债券的转换价值为115元 Ⅱ转换平价为43.2元 Ⅲ 此可转债为升水 Ⅳ 可转债贴水率为6.09%

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以下情形中，可以免予以要约收购方式增持股份的有（ ）。 Ⅰ 甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化 Ⅱ 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30% Ⅲ 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益 Ⅳ 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导

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某上市公司就并购重组事项于2016年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2016年净利润将达到5000万元，2017年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（ ）。 Ⅰ 上市公司董事长、总经理 Ⅱ 并购重组项目的律师事务所 Ⅲ 并购重组项目的会计师事务所 Ⅳ 并购重组项目的财务顾问 Ⅴ 并购重组项目盈利预测审

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地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。 Ⅰ 1 Ⅱ 2 Ⅲ 5 Ⅳ 10 Ⅴ 15

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根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（ ）。 Ⅰ 依法向有关责任方追偿所得 Ⅱ 上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金 Ⅲ 发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入 Ⅳ 证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益

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进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收购人及其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（ ）情形之一的，不得收购公众公司。 Ⅰ 收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态 Ⅱ收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为 Ⅲ 收购人最近3年有证券市场失信行为 Ⅳ 收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形

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某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3∶7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。 Ⅰ 回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2% Ⅱ回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125% Ⅲ 回拨后网上投资者的中签率为2.1875% Ⅳ 回拨后向网下投资者发行1500万股

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证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。 Ⅰ 有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元 Ⅱ 实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元 Ⅲ 有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度 Ⅳ 公司财务会计信息真实、准确、完整 Ⅴ 控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

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上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（??）。 Ⅰ 上市公司重大资产重组预案 Ⅱ 董事会决议 Ⅲ 独立董事的意见 Ⅳ 财务顾问报告

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下列关于股份有限公司股利分配原则的表述正确的有（ ）。 Ⅰ 股利按照股东持有的股份比例分配 Ⅱ 公司在无力偿债时不能支付红利 Ⅲ 股利的支付不能减少其注册资本 Ⅳ 股利应首先用来弥补亏损

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下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。 Ⅰ 收到投资者以非现金资产投入的资本 Ⅱ按照规定注销库存股 Ⅲ 投资者按规定将可转换公司债券转为股票 Ⅳ 为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份

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经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（ ）。 Ⅰ 本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平 Ⅱ进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化 Ⅲ 进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上 Ⅳ 进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用

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关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ 个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料 Ⅱ证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料 Ⅲ 李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格 Ⅳ 甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格 Ⅴ 对提交存在虚假记载的申请文件

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关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，正确的有（ ）。 Ⅰ 必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 Ⅱ 必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过 Ⅲ 公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票 Ⅳ 持股比例在10%以下的股东，包括公众公司董事、监事、高级管理人员及其关联人以及持股比例在10%以上股东的关联人 Ⅴ 公众公司重大资产重组事项与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行

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按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（ ）。 Ⅰ 5个月前辞职的监事 Ⅱ未来8个月控股股东控制的公司 Ⅲ 提供审计服务满3年的会计师 Ⅳ 独立董事任董事的公司

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根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。 Ⅰ 贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分 Ⅱ持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益 Ⅲ 可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分 Ⅳ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

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关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（ ）。 Ⅰ 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，出现竞争要约的除外 Ⅱ 在收购要约约定的收购期限内，收购人不得撤销其收购要约 Ⅲ 采取要约收购方式的，收购人发出公告后至收购要约期届满前，不得卖出被收购公司的股票，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票 Ⅳ 收购要约期届满前15日内，收购人不得更改收购要约条件，出现竞争要约的除外 Ⅴ 出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届

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下列说法正确的是（ ）。 Ⅰ 某创业板公司经营电解铜行业，占营业收入的60%，另外还经营铜精矿贸易行业，占营业收入的40% Ⅱ 某上市公司的副经理，在控股股东单位兼任党委书记职务 Ⅲ 某上市公司的财务总监，在控股股东单位兼任党委书记 Ⅳ 某拟上市公司，近一年主要业务向关联人销售，其销售额占总营业收入的24%，拟申请上市时并不构成障碍 Ⅴ 某上市公司的经理被采取证券市场禁入处罚，该经理可以委托某期货公司进行期货买卖

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上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（ ）。 Ⅰ 发行公司债券 Ⅱ员工股权激励 Ⅲ 1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30% Ⅳ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更 Ⅴ 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

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