财会题库32022-04-07

非公开发行公司债券的转让场所包括（ ）。 Ⅰ.银行间债券交易市场 Ⅱ.商业银行柜台 Ⅲ.全国中小企业股份转让系统 Ⅳ.证券公司柜台 Ⅴ.机构间私募产品报价与服务系统

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甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（ ）。 Ⅰ.甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议 Ⅱ.本次非公开发行可以不聘请受托管理人． Ⅲ.为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人 Ⅳ.甲证券公司可以自行担任受托管理人 Ⅴ.受托管理人可以不是中国证券业协会会员

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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括（ ）。 Ⅰ.债券信用评级达到AA级及以上 Ⅱ.发行人最近1期末的资产负债率不高于75％或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元人民币 Ⅲ.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息 Ⅳ.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1．5倍

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下列属于发行公司债券内部增信措施的有（ ）。 Ⅰ.商业保险 Ⅱ.资产抵、质押担保 Ⅲ.限制发行人债务及对外担保规模 Ⅳ.设置回售条款 Ⅴ.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产

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根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括（ ）。 Ⅰ.部分偿付及其安排 Ⅱ.全部偿付措施及其实现期限 Ⅲ.由增信机构或者其他机构代为偿付的安排 Ⅳ.重组或者破产的安排

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下列属于深圳证券交易所公司债券暂停上市的情形的有（ ）。

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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。 Ⅰ.主承销商法定代表人 Ⅱ.内核负责人 Ⅲ.项目负责人 Ⅳ.合规负责人 Ⅴ.债券承销业务负责人

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以下应当召开债券持有人会议的情形的有（ ）。 Ⅰ.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产 Ⅱ.拟变更债券受托管理人 Ⅲ.担保人或者担保物发生重大变化 Ⅳ.公司不能按期支付本息 Ⅴ.拟变更债券募集说明书的约定

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甲上市公司发行可转换公司债券，其最近1期末经审计的净资产为20亿元。以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金 Ⅱ.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额 Ⅲ.甲公司发行可转债，应按要求提供担保 Ⅳ.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保 Ⅴ.因最近1期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

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甲公司拟以其持有的上市公司股东发行可交换公司债券，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ.该上市公司最近3个会计年度平均经营性现金流量净额可以支付债券1年利息 Ⅱ.用于交换的上市公司股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，或者限售期满不影响可交换债转换的股份 Ⅲ.甲公司在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺 Ⅳ.用于交换的上市公司股票在本次可交换公司债发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形 Ⅴ.甲公司应当为股份有限公司

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关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（ ）。 Ⅰ.中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理 Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券 Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个

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2017年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（ ）。 Ⅰ.2017年6月因未按时公告2016年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责 Ⅱ.截至2017年1o月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元 Ⅲ.经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8％；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产

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以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（ ）。 Ⅰ.持有人按照约定条件交换股份时，发行人应从二级市场购买股份用以支付 Ⅱ.持有人申请换股时，通过其托管证券公司向交易所发出换股指令 Ⅲ.持有人有权选择部分换股，部分不换股 Ⅳ.持有人因行使换股权利增持上市公司股份，进而导致拥有上市公司控股权的股东发生变化的，也应当履行《上市公司收购管理办法》规定的义务

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下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（ ）。

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A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市，并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（ ）情形时，应当及时向交易所报告并披露。 Ⅰ.因发行新股、送股及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格的 Ⅱ.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到公司已发行股份的5％的 Ⅲ.发行人信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还本息的 Ⅳ.可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼或者涉及合并、分立等情况的 Ⅴ.未转换的可转换公司债券面值总额少于3000万元的

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信用评级报告的主要事项包括（ ）。 Ⅰ.信用评级结论及标识所代表的涵义 Ⅱ.提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异 Ⅲ.评级报告揭示的主要风险 Ⅳ.跟踪评级的有关安排 Ⅴ.投资价值说明

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证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的（ ）。

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关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ.证券公司短期次级债的期限是3个月到1年 Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本 Ⅲ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 Ⅳ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要

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关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ.证券公司短期次级债的期限是3个月到1年 Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本 Ⅲ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 Ⅳ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要

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申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（ ）。 Ⅰ.采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价 Ⅱ.内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近1年内未发生重大违法违规经营 Ⅲ.客户交易结算资金存管符合证监会的规定，最近半年未挪用客户交易结算资金 Ⅳ.取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上 Ⅴ.发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近半年无信息披露违规记录

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非公开发行的项目收益债券的评级应达到（ ）及以上。

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根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），企业债券募集说明书规定了（ ）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。 Ⅰ.发行人 Ⅱ.发行人股东 Ⅲ.地方政府相关部门 Ⅳ.投资者 Ⅴ.中介机构

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下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（ ）。 Ⅰ.发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制 Ⅱ.债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目 Ⅲ.资产负债率为65％的城投类企业，需要提供担保 Ⅳ.单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

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根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（ ）。 Ⅰ.项目属于当前国家重点支持范围的发债申请 Ⅱ.资产负债率为80％且债项级别在AA+以下的债券的发债申请 Ⅲ.专项用于养老产业项目的发债申请 Ⅳ.连续发债两次以上且资产负债率为75％的城投类企业的发债申请

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项目投资内部收益率原则上应大于8％，下列（ ）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6％。 Ⅰ.政府购买服务项目 Ⅱ.债项评级AAA的项目 Ⅲ.债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30％的项目 Ⅳ.运营期超过20年的项目 Ⅴ.资产负债率不高于75％的项目

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