财会题库12022-03-14

2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50000元，适用的增值税税率为13%，成本为35000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为（　　）元。（2021年•2分）

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根据关税法律制度的规定，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。下列有关进口税率的表述中，正确的有（　　）。

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某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（　　）。

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根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的有（　　）。

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企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额根据不同情况可能记入的科目有（　　）。

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根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（　　）。

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甲公司2019年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（　　）万元。

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企业对董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。（　　）

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根据企业所得税法律制度的规定，关于销售商品收入实现时间确认的下列表述中，不正确的是（　　）。

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企业向供货单位采购原材料支付货款开出的银行承兑汇票，应通过“应付账款”科目核算。（ ）

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根据增值税和消费税法律制度的规定，下列情形既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。

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下列各项中，企业计提的资产减值准备在以后会计期间不得转回的有（　　）。

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中国公民陈某为国内某大学教授。2021年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2019年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某5月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

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​ 城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。(　　)

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是(　　)。

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某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为(　　)元。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是(　　)。

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下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

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甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（　　）万元。

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判断题个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。(　　)

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2021年初某公司“未分配利润”科目借方余额为1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元。当年实现净利润6000万元，提取盈余公积500万元。不考虑其他因素，2021年年末该公司的留存收益总额为(　　)万元。

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存货计价方法主要有(　)。

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下列各项中，关于汇总记账凭证账务处理程序的表述正确的是(　)。

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下列各项中，通过编制试算平衡表无法发现的记账错误是(　)。

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