下列各项中，企业计提的资产减值准备在以后会计期间不得转回的有（　　）。

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  中国公民陈某为国内某大学教授。2021年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2019年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某5月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

  A.(945000-840000)×20%=21000(元)

  B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

  C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

  D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

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• 2​ 城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不

  城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。(　　)

  对 错

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是(　　)。

  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是(　　)。

  A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

  C.利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认

  D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认

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• 4某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该

  某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为(　　)元。

  A.90400

  B.80000

  C.100000

  D.113000

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是(　　)。

  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是(　　)。

  A.甲个人独资企业

  B.乙合伙企业

  C.丙个体工商户

  D.丁民办非企业单位

  
  

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• 6下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

  下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

  A.一般纳税人进口原材料支付的关税

  B.一般纳税人购进原材料支付的增值税

  C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税

  D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税

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• 7甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的

  甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（　　）万元。

  A．20

  B．2.5

  C．25

  D．10

  
  

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• 8判断题个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可

  判断题个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。(　　)

  对 错

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• 92021年初某公司“未分配利润”科目借方余额为1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元。当年实现净利润

  2021年初某公司“未分配利润”科目借方余额为1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元。当年实现净利润6000万元，提取盈余公积500万元。不考虑其他因素，2021年年末该公司的留存收益总额为(　　)万元。

  A.4500

  B.5000

  C.6000

  D.6500

  
  

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• 10存货计价方法主要有(　)。

  存货计价方法主要有(　)。

  A、先进先出法

  B、个别计价法

  C、后进先出法

  D、加权平均法

  
  

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