财会题库32022-04-08

下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财务信息 Ⅱ．上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计 Ⅲ．上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项对最近3年年度财务报表没有影响，可以免于披露 Ⅳ．如果上市公司财务报表被注册会计师发表否定意见的，公司董事会和注册会计师均应当针对该审计意见涉及的事

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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括（　　）。 Ⅰ．募集资金投资项目的审批、核准或备案文件 Ⅱ．最近2年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告 Ⅲ．发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明 Ⅳ．关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明

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根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌 Ⅱ．公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌 Ⅲ．上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌 Ⅳ．上市公司被有关部

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2017年甲公司发生了下列交易或事项，不考虑其他因素的影响，属于非货币性资产交换的有（　　）。 Ⅰ．欠乙公司款2000万元，以库存商品偿付欠款的20%，其余以银行存款支付 Ⅱ．以持有的公允价值为2500万元的对子公司（A公司）投资换取公允价值为2400万元B公司25%的股权，差价100万元以银行存款收取 Ⅲ．发行公允价值为5000万元的普通股500万股，购买C公司一幢大楼，大楼市场价值为5000万元 Ⅳ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入公允价值为250万元的生产

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董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于期间董事会会议总次数的2/3的，董事应当作出书面说明 Ⅱ．董事在审议重大交易事项时，应当关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为 Ⅲ．董事在审议关联交易事项时，应当关注交易的定价政策及定价依据 Ⅳ．董事在审议对上市公司的参股公司的担保议案时，应当重点关注参股公司的各股东

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根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（　　）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。 Ⅰ．出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻 Ⅱ．未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告 Ⅲ．债券持续停牌超过半个月 Ⅳ．债券未能按规定及时复牌

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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（2017年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（　　）债券。 Ⅰ．国债、地方政府债券 Ⅱ．公开发行的可转换公司债券 Ⅲ．商业银行金融债券 Ⅳ．公开发行的分离交易可转换公司债券 Ⅴ．证券公司次级债券

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根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有（　　）。 Ⅰ．网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20% Ⅱ．网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40% Ⅲ．网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10% Ⅳ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行 Ⅴ．网上投资者申购数量低于网

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下列选项中，应当缴纳增值税的有（　　）。 Ⅰ．销售冰箱的同时收取的包装物押金收入 Ⅱ．转让企业全部产权涉及的货物转让 Ⅲ．燃油厂从政府财政专户取得的发电补贴 Ⅳ．电力公司向发电企业收取的过网费

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下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是可靠的审计证据 Ⅱ．注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪伴，会导致跟函无效 Ⅲ．函证的时间通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 Ⅳ．以电子形式收到的回函，可靠性存在风险，注册会计师和回函者要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境，可以降低该风险

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下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．全国股转系统公司制定与修改业务规范，应当报中国证监会备案 Ⅱ．全国股转系统挂牌新的证券品种，应当向中国证监会报告 Ⅲ．全国股转系统采用新的转让方式，应当经中国证监会批准 Ⅳ．全国股转系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责，全国股转系统应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案

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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（　　）。 Ⅰ．发行人控股子公司 Ⅱ．发行人参股公司 Ⅲ．发行人的法人控股股东 Ⅳ．控股股东和实际控制人控制的其他企业 Ⅴ．由发行人提供对外担保的被担保人

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下列关于可转换债券价值的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．当可转换债券作为不具有转股选择权的一种证券的价值时，一般不高于市场价值 Ⅱ．标的股票每股市场价格与转换比例的乘积，一般不高于市场价值 Ⅲ．理论价值指可转换债券转股前的利息收入和转股时的转换价值按票面利率折算的现值 Ⅳ．市场价值就是可转换债券的市场价格

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根据《中国证券管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定，下列说法正确的有（　　）。 Ⅰ．发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届 Ⅱ．发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结 Ⅲ．发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘 Ⅳ．发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避 Ⅴ．发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序

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下列关于创业板上市公司证券发行程序的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末总资产百分之十的股票 Ⅱ．股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，中小投资者表决情况应当单独计票 Ⅲ．上市公司应当自中国证监会核准之日起六个月内发行证券，特殊情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过一个月 Ⅳ．上市公司发行证券前发生重大事项且对本次发行条件构成重大影响的，发行证券的申请应当重

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某创业板上市公司于2018年8月26日公告非公开发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析应当根据情况说明的内容有（　　）。 Ⅰ．本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况 Ⅱ．本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近三年现金分红情况、母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法享有的未分配利润 Ⅲ．上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易

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根据《上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引》，资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露下列（　　）情况。 Ⅰ．报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前10笔基础资产与报告期初的变化情况 Ⅱ．报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常偿还的金额与占比、笔数与占比情况 Ⅲ．报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果等 Ⅳ．报告期内原始权益人相关经营资质或范围变化情况，经营所提供服务的数量、质量变化情况，经营业务管理和风险管理情况等 Ⅴ．影响报

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根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列说法正确的是（　　）。 Ⅰ．项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业 Ⅱ．内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控 Ⅲ．质量控制为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题 Ⅳ．证券公司应

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以下关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．发行人甲以不正当手段干扰发审委审核工作的，中国证监会将采取终止审核并在36个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施 Ⅱ．发行人乙聘请的证券服务机构未勤勉尽责，致使其出具的文件存在误导性陈述的，中国证监会将采取12个月内不接受相关机构出具的证券发行专项文件 Ⅲ．发行人丙擅自改动已提交的文件，且情节特别严重的，中国证监会将对丙公司和相关责任人员给予警告 Ⅳ．发行人丁公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会自确认之日

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根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，证券公司出现以下（　　）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。 Ⅰ．证券公司作出增资、分立及解散的决定 Ⅱ．证券公司申请破产 Ⅲ．证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项 Ⅳ．证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚 Ⅴ．证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形

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下列可以作为上市公司法定代表人的有（　　）。 Ⅰ．经理 Ⅱ．董事长 Ⅲ．执行董事 Ⅳ．监事会主席 Ⅴ．高级管理人员

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根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．正向利率曲线向下倾斜 Ⅱ．期限越长，债券利率越高 Ⅲ．是期限与实际收益率的曲线 Ⅳ．说明市场预期未来即期利率下降 Ⅴ．流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用

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某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为2元，2016年销售量为40万件，利润为50万元，假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数为（　　）。

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关于地方政府债务预算管理，下列说法正确的是（　　）。

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根据《上市公司重大资产重组管理办法》，以下不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是（　　）。

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