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某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019 年 4 月发生下列业务:

提问人:a20220506215749发布时间:2022-05-06

3.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019 年 4 月发生下列业务:

 (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入 120 万元,培训收入 30 万元,发生业务支出 38 万元。

 (2)为境内乙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为 90 万元。

 (3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元,技术服务收入 60 万元,已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费,开具增值税专用发票,设备金额 40 万元,未来信息系统升级服务费 10 万元。

 (4)购进用于研发的国产设备,取得增值税专用发票上注明销售额 300 万元、增值税 39 万元;购进研发用耗材,取得增值税专用发票上注明销售额 100 万元、增值税 13 万元;支付运输费,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额 10 万元、增值税 0.9万元。

 根据上述资料,回答下列问题:

 (1)计算本月销项税额。

 (2)说明对技术转让收入、技术咨询收入增值税处理的依据。

 (3)确定本月准予抵扣的进项税额。

 (4)说明购进国产设备的增值税处理规定。

(5)简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用,增值税的处理规定。


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    某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,2019 年第一季度发生下列

    业务:

     (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元,提供货币兑换服务取得不含

    税收入 25 万元。发生人员工资支出 65 万元。

     (2)转让金融商品,卖出价 10557.60 万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发

    票,注明金额 90 万元,税额 5.4 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元(上述均为含

    税价格)。

     (3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元(含增值税)。

    由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。

     (4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额 68 万元。

     (5)支付存款利息 700 万元。

     要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题:

     (1)计算业务(1)的销项税额。

     (2)计算业务(2)的销项税额。

     (3)计算业务(3)的销项税额。

     (4)支付存款利息如何进行增值税的处理?

     (5)计算 2019 年第一季度该金融机构应纳增值税。


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