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• 12017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0。2017年12月31日，甲公司

  2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0。2017年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表2-19-1所示。

  

  表2-19-1甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是（　　）。

  Ⅰ．投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元

  Ⅱ．无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元

  Ⅲ．其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元

  Ⅳ．预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元

  Ⅴ．预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元

  • A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

  • B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  • C.Ⅳ

  • D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  • E.Ⅱ、Ⅴ

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• 2甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行

  • A.80

  • B.100

  • C.66

  • D.120

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• 3A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润0．6亿元。B公司2010年

  • A.Ⅰ、Ⅲ

  • B.Ⅰ、Ⅳ

  • C.Ⅱ、Ⅲ

  • D.Ⅱ、Ⅳ

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• 42017年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公

  • A.确认其他综合收益10万元

  • B.确认营业外收入10万元

  • C.确认投资收益10万元

  • D.确认公允价值变动损益10万元

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• 5下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（　　）。

  • A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序

  • B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

  • C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

  • D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

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• 6下列应在资产负债表中存货项目反映的是（　　）。 Ⅰ．肉鸡饲养场饲养的肉鸡 Ⅱ．收到外来材料加工制造的代制品，已

  • A.Ⅰ、Ⅱ

  • B.Ⅰ、Ⅳ

  • C.Ⅲ、Ⅳ

  • D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

  • E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 7甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术，2015年度投入研究费用600万元，2016年度进入开发阶段，发生开发支

  • A.Ⅰ、Ⅱ

  • B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  • C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

  • D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 8下列情况下需计提金融资产减值准备的是（　　）。 Ⅰ．发行方或债务人发生重大财务困难 Ⅱ．利息支付违约、逾期

  • A.Ⅰ、Ⅱ

  • B.Ⅱ、Ⅲ

  • C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

  • D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 9以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（　　）。 Ⅰ．开出承兑汇票，年利率6% Ⅱ．采购用于

  • A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

  • B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

  • C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  • D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

  • E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

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• 10集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（　　）。

  • A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

  • B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  • C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

  • D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

  • E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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