【单选】企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用()进行折算。

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• 1【多选】对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影

  　　A.如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响

  　　B.如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响

  　　C.因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，一般不确认相关的所得税影响

  　　D.如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响

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• 2【多选】下列有关所得税处理的说法中，正确的有()。

  　　A.企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用

  　　B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

  　　C.非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等

  　　D.购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

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• 3【多选】下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有()。

  　　A.资产账面价值小于计税基础

  　　B.资产账面价值大于计税基础

  　　C.负债账面价值大于计税基础

  　　D.负债账面价值小于计税基础

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• 4【单选】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的

  　　A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

  　　B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

  　　C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税

  　　D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税

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• 5【单选】2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税

  　　A.120万元

  　　B.140万元

  　　C.160万元

  　　D.180万元

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• 6【单选】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的

  　　A.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税资产

  　　B.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×9年度应纳税所得额

  　　C.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税负债

  　　D.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×7年度应纳税所得额

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• 7【单选】AS公司2×19年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确

  　　A.无暂时性差异

  　　B.可抵扣暂时性差异16万元

  　　C.应纳税暂时性差异16万元

  　　D.可抵扣暂时性差异144万元

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• 8【单选】甲企业成立于2019年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设

  　　A.16.25万元

  　　B.12.5万元

  　　C.8.75万元

  　　D.17.5万元

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• 9【多选】以下有关债权人受让资产的初始确认表述正确的有()。

  　　A.受让存货的初始确认金额为放弃债权公允价值与使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本之和

  　　B.受让联营企业投资初始确认金额为放弃债权公允价值与可直接归属于该资产的税金等其他成本之和

  　　C.受让债权投资的初始确认金额为放弃债权公允价值与为取得债权投资的初始直接费用之和

  　　D.受让投资性房地产初始确认金额为放弃债权的公允价值与可直接归属于该资产的税金等其他成本之和

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• 10【多选】2×19年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为5000万元，经双方协商同意，乙公司以其普通股偿还债务

  　　A.乙公司确认的资本公积为3000万元

  　　B.乙公司确认的投资收益为1000万元

  　　C.甲公司交易性金融资产的入账价值为4010万元

  　　D.甲公司应确认投资收益-810万元

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