【多选】下列有关所得税处理的说法中，正确的有()。

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• 1【多选】下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有()。

  　　A.资产账面价值小于计税基础

  　　B.资产账面价值大于计税基础

  　　C.负债账面价值大于计税基础

  　　D.负债账面价值小于计税基础

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• 2【单选】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的

  　　A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

  　　B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

  　　C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税

  　　D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税

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• 3【单选】2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税

  　　A.120万元

  　　B.140万元

  　　C.160万元

  　　D.180万元

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• 4【单选】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的

  　　A.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税资产

  　　B.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×9年度应纳税所得额

  　　C.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税负债

  　　D.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×7年度应纳税所得额

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• 5【单选】AS公司2×19年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确

  　　A.无暂时性差异

  　　B.可抵扣暂时性差异16万元

  　　C.应纳税暂时性差异16万元

  　　D.可抵扣暂时性差异144万元

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• 6【单选】甲企业成立于2019年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设

  　　A.16.25万元

  　　B.12.5万元

  　　C.8.75万元

  　　D.17.5万元

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• 7【多选】以下有关债权人受让资产的初始确认表述正确的有()。

  　　A.受让存货的初始确认金额为放弃债权公允价值与使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本之和

  　　B.受让联营企业投资初始确认金额为放弃债权公允价值与可直接归属于该资产的税金等其他成本之和

  　　C.受让债权投资的初始确认金额为放弃债权公允价值与为取得债权投资的初始直接费用之和

  　　D.受让投资性房地产初始确认金额为放弃债权的公允价值与可直接归属于该资产的税金等其他成本之和

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• 8【多选】2×19年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为5000万元，经双方协商同意，乙公司以其普通股偿还债务

  　　A.乙公司确认的资本公积为3000万元

  　　B.乙公司确认的投资收益为1000万元

  　　C.甲公司交易性金融资产的入账价值为4010万元

  　　D.甲公司应确认投资收益-810万元

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• 9【单选】2019年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。A

  　　A.A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认当期损益12万元

  　　B.A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元

  　　C.A公司应确认长期股权投资15万元，B公司应确认投资收益3万元

  　　D.A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

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• 10【单选】2×18年5月15日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计为5000万元，2×18年10月1日经双方协商进

  　　A.100万元

  　　B.800万元

  　　C.600万元

  　　D.200万元

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