【单选】(2018年)2018年2月18日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始施工。2018年6月1日甲公司从银行借入于当日开始计息的专门借款，并于2018年6月26日使用该项专门借款支付第二期工程款，该项专门借款利息开始资本化的时点为(　)。

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• 1 【多选】下列各项关于企业职工薪酬会计处理的表述中，正确的有(　)。

  　　A.营销人员的辞退补偿应当计入管理费用

  　　B.内退职工的工资应当计入营业外支出

  　　C.生活困难职工的补助应当计入营业外支出

  　　D.产品生产工人的工资应当计入生产成本

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• 2【习题】企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

   
  　　A.预计产品质量保证损失

  　　B.年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

  　　C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

  　　D.发生超标的业务招待费

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• 3【习题】甲公司2×19年1月开始的研发项目于2×19年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶

  　　A.甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元

  　　B.甲公司2×19年应交所得税为150万元

  　　C.甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元

  　　D.甲公司2×20年应交所得税为225万元

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• 4【习题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有()。

  　　A.账面价值大于其计税基础的资产

  　　B.账面价值小于其计税基础的负债

  　　C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  　　D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 5【习题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

  　　A.使用寿命不确定的无形资产

  　　B.已计提减值准备的固定资产

  　　C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

  　　D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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• 6【习题】B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预

  　　A.7.5

  　　B.20

  　　C.12.5

  　　D.-7.5

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• 7【习题】某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

  　　A.30

  　　B.46.2

  　　C.33

  　　D.32.5

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• 8【习题】按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是()。

  　　A.会计折旧与税法折旧的差异

  　　B.期末按公允价值调增交易性金融资产

  　　C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉

  　　D.计提无形资产减值准备

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• 9【习题】甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税

  　　A.50

  　　B.-50

  　　C.75

  　　D.25

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• 10【习题】甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和5

  　　A.2

  　　B.3.25

  　　C.5

  　　D.0

  
  

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