【习题】甲公司2×19年1月开始的研发项目于2×19年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2×19年和2×20年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有()。

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• 1【习题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有()。

  　　A.账面价值大于其计税基础的资产

  　　B.账面价值小于其计税基础的负债

  　　C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  　　D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 2【习题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

  　　A.使用寿命不确定的无形资产

  　　B.已计提减值准备的固定资产

  　　C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

  　　D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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• 3【习题】B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预

  　　A.7.5

  　　B.20

  　　C.12.5

  　　D.-7.5

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• 4【习题】某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

  　　A.30

  　　B.46.2

  　　C.33

  　　D.32.5

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• 5【习题】按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是()。

  　　A.会计折旧与税法折旧的差异

  　　B.期末按公允价值调增交易性金融资产

  　　C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉

  　　D.计提无形资产减值准备

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• 6【习题】甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税

  　　A.50

  　　B.-50

  　　C.75

  　　D.25

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• 7【习题】甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和5

  　　A.2

  　　B.3.25

  　　C.5

  　　D.0

  
  

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• 8【习题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保

  　　A.12.5

  　　B.0

  　　C.15

  　　D.22.5

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• 9【习题】对于以摊余成本计量的金融资产，下列各项中影响摊余成本的有()。

  　　A.已偿还的本金

  　　B.初始确认金额与到期日金额之间的差额按实际利率法摊销形成的累计摊销额

  　　C.已计提的累计信用减值准备

  　　D.取得时所付价款中包含的应收未收利息

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• 10【习题】关于金融负债的后续计量，下列表述正确的有()。

  　　A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应按公允价值进行后续计量

  　　B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，后续公允价值变动计入其他综合收益

  　　C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债，除特殊规定外，应按摊余成本进行后续计量

  　　D.企业对其金融负债，可以自行选择后续计量方法

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