[.单选题]2×18年5月15日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计为5000万元，2×18年10月1日经双方协商进行债务重组，乙公司同意甲公司以1600万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，普通股每股面值为1元。当日，该债权的公允价值为4800万元。2×19年1月1日乙公司办结了对甲公司的增资手续，甲公司以银行存款支付相关手续费1.2万元。债转股后乙公司持有的抵债股权占家总股本的20%，该股权的公允价值不能可靠计量。甲公司将该债务作为以摊余成本计量的金融负债核算，不考虑其他因素，甲公司应

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• 1[多选题]关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有()。

  　　A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分

  　　B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分

  　　C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分

  　　D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

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• 2[多选题]下列有关资产计税基础的判定中，正确的有()。

  　　A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

  　　B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

  　　C.一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元

  　　D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，如果符合免税合并的条件，则该项商誉的计税基础为0

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• 3[多选题]依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

  　　A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债

  　　B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债

  　　C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益

  　　D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定

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• 4[.单选题]下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

  　　A.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

  　　B.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

  　　C.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产

  　　D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产

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• 5[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2×20年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)

  　　A.35.1

  　　B.170

  　　C.30

  　　D.140

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• 6[.单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可

  　　A.250

  　　B.295

  　　C.205

  　　D.255

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• 7[多选题]下列各项关于外币财务报表折算的表述中，正确的有()。

  　　A.资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算

  　　B.资产负债表中的所有者权益项目，采用交易发生时的即期汇率折算

  　　C.利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算

  　　D.产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下列示

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• 8[多选题]甲公司的记账本位币是人民币，按季计算汇兑损益，对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×11年7月1日，从

  　　A.7月1日取得借款时贷记“长期借款——欧元”科目的金额为8850万元

  　　B.9月30日长期借款产生汇兑收益为120万元

  　　C.9月30日“长期借款——欧元”科目的余额为8730万元

  　　D.第三季度增加在建工程54.6万元

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• 9[多选题]下列各项中，不属于外币货币性项目的有()。

  　　A.预付款项

  　　B.债权投资

  　　C.长期应收款

  　　D.预收款项

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• 10[.单选题]下列关于记账本位币的说法中正确的是()。

  　　A.企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化

  　　B.企业记账本位币一经确定，不得变更

  　　C.企业的记账本位币一定是人民币

  　　D.企业编报财务报表的货币可以是人民币以外的币种

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