[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。针对甲公司所欠乙公司购货款450万元，双方经协商后进行债务重组。根据相关协议，甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的当期损益为()万元。

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• 1[.单选题]甲公司因向乙公司销售商品应收乙公司所欠货款120万元，经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务

   

  　　A.0

  　　B.12

  　　C.18

  　　D.30

  
  

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• 2[.多选题]甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价

  　　A.购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元

  　　B.购买日确认商誉的金额为100万元

  　　C.购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债

  　　D.购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用

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• 3[.多选题]下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

  　　A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

  　　B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

  　　C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

  　　D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

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• 4[.多选题]下列各项应确认递延所得税资产的有()。

  　　A.对联营企业的长期股权投资(长期持有)，初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资

  　　B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本

  　　C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失

  　　D.权益法核算的长期股权投资(短期持有)，因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资

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• 5[.多选题]下列各项表述中，正确的有()。

  　　A.所得税费用应当在利润表中单独列示

  　　B.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量

  　　C.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

  　　D.某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

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• 6[.单选题]下列关于资产的计税基础说法正确的是()。

  　　A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元

  　　B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元

  　　C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元

  　　D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元

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• 7[.单选题]下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是()。

  　　A.短期借款

  　　B.应付票据

  　　C.应付账款

  　　D.因产品质量保证而确认的预计负债

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• 8[.单选题]甲公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提

  　　A.33.33万元

  　　B.36万元

  　　C.51.6万元

  　　D.31万元

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• 9[.单选题]A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用

  　　A.0.12万元

  　　B.1.58万元

  　　C.1.2万元

  　　D.4万元

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• 10[.多选题]下列关于境外经营的说法中正确的有()。

  　　A.境外经营仅指企业在境外的子公司

  　　B.境外经营通常是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业及分支机构

  　　C.某实体是否为企业的境外经营应以该实体是否在境外为标准

  　　D.某实体是否为企业的境外经营应考虑该实体与企业的关系

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