下列情形中，属于注册会计师在审计客户A公司中拥有间接经济利益的是()。

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• 1下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是()。

  A．根据审计准则的规定，会计师事务所应当自财务报表指出日起，对审计工作底稿至少保存10年

  B．如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内

  C．反映不全面或初步思考的记录代表了注册会计师审计思路的完善过程，因此也应当作为审计工作底稿一并予以归档

  D．注册会计师对所有审计工作底稿的归档期限均为资产负债表日后60天内

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• 2下列情况下，注册会计师可能不进行控制测试的有()

  A．企业规模较小，不存在可以识别的控制

  B．与认定相关的控制设计合理，但没有得到执行

  C．内部控制存在，但设计不合理

  D．因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量

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• 3下列关于控制测试采用的审计程序的说法中，正确的有()。

  A．仅通过询问不可获取与控制运行有效性的充分审计证据

  B．观察是测试留下书面记录的控制运行情况的有效方法

  C．检查是测试未留下书面记录的控制运行情况的有效方法

  D．重新执行通常只在询问、观察、检查程序结合在一起仍无法获取充分证据的情况下使用

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• 4下列关于控制测试的说法中，不正确的是()。

  A．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

  B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

  C．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

  D．仅考虑测试与认定直接相关的控制

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• 5下列关于关键审计合伙人为审计客户提供财务报表审计业务的说法中，正确的有()。

  A．在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过3年，则该合伙人还可以为该客户继续服务2年

  B．如果关键审计合伙人为该客户服务了四年的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年

  C．如果关键审计合伙人为公众利益实体审计客户提供了五年的财务报表审计服务，则暂停一年后，可以继续提供五年的连续服务

  D．如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度

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• 6下列情况中，无需将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有()。

  A．甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监

  B．甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员

  C．甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳

  D．甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员

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• 7与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是(

  A．项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票

  B．项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票

  C．项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票

  D．项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东

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• 8会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其所有权的是()。

  A．被审计单位

  B．执行审计工作的注册会计师

  C．会计师事务所

  D．会计师事务所和被审计单位

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• 9注册会计师在归档工作底稿时，作出了以下处理，其中错误的是()。

  A．对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B．对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由某一注册会计师统一代签

  C．对审计档案归档工作的完成核对表，注册会计师签字认可

  D．补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 10针对预计负债的估计金额，下列说法中，错误的是()。

  A．如果预计未来支出金额存在一个连续范围或区间且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照范围内的中间值确定

  B．如果预计未来支出金额不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围，但该范围内各种结果发生的可能性不相同，在预计负债只涉及一个项目时，则按照最可能发生的金额确定

  C．在预计负债涉及多个项目时，则按照可能结果及相关概率计算确定

  D．在预计负债涉及多个项目时，按照各项目可能的结果之和确定

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