下列关于控制测试采用的审计程序的说法中，正确的有()。

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• 1下列关于控制测试的说法中，不正确的是()。

  A．当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

  B．根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

  C．询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

  D．仅考虑测试与认定直接相关的控制

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• 2下列关于关键审计合伙人为审计客户提供财务报表审计业务的说法中，正确的有()。

  A．在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过3年，则该合伙人还可以为该客户继续服务2年

  B．如果关键审计合伙人为该客户服务了四年的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年

  C．如果关键审计合伙人为公众利益实体审计客户提供了五年的财务报表审计服务，则暂停一年后，可以继续提供五年的连续服务

  D．如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度

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• 3下列情况中，无需将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有()。

  A．甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监

  B．甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员

  C．甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳

  D．甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员

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• 4与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是(

  A．项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票

  B．项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票

  C．项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票

  D．项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东

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• 5会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其所有权的是()。

  A．被审计单位

  B．执行审计工作的注册会计师

  C．会计师事务所

  D．会计师事务所和被审计单位

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• 6注册会计师在归档工作底稿时，作出了以下处理，其中错误的是()。

  A．对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B．对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由某一注册会计师统一代签

  C．对审计档案归档工作的完成核对表，注册会计师签字认可

  D．补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 7针对预计负债的估计金额，下列说法中，错误的是()。

  A．如果预计未来支出金额存在一个连续范围或区间且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照范围内的中间值确定

  B．如果预计未来支出金额不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围，但该范围内各种结果发生的可能性不相同，在预计负债只涉及一个项目时，则按照最可能发生的金额确定

  C．在预计负债涉及多个项目时，则按照可能结果及相关概率计算确定

  D．在预计负债涉及多个项目时，按照各项目可能的结果之和确定

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• 8注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括()。

  A．检查内部审计人员已经检查过的项目

  B．检查其他类似项目

  C．观察内部审计人员正在实施的程序

  D．重新执行内部审计人员已经执行过的程序

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• 9注册会计师在审计会计估计时，下列迹象中，可能表明存在管理层偏向的有()。

  A．管理层选择或做出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计

  B．管理层主观地认为环境已经发生变化，并相应地改变会计估计或估计方法

  C．选择带有乐观倾向的点估计

  D．针对公允价值会计估计，被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致，但仍使用被审计单位的自有假设

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• 10会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，应当考虑的有()。

  A．客户的诚信情况

  B．是否具备执行业务的专业胜任能力

  C．是否具备执行业务的必要时间和资源

  D．能否遵守相关职业道德要求

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