(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税金，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

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• 1(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税居民企业与非居民企业的表述中，正确的有( )

  A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

  C.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

  D.在境外成立的企业均属于非居民企业

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• 2(多选题)企业提供跨期劳务，劳务交易结果不能可靠估计，下列关于收入确认的表述正确的有( )。

  A.已经发生的成本预计能够全部收回，应按收回金额确认收入并结转已经发生的成本

  B.已经发生的成本预计部分能够得到补偿的，应按此部分确认收入并结转已经发生的成本

  C.企业的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已发生的劳务成本计入当期损益

  D.企业的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已发生的劳务成本计入当期收入

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• 3(多选题)下列关于商业折扣、销售折让、现金折扣的说法正确的有( )。

  A.企业销售商品涉及商业折扣的，应在扣除商业折扣金额后确认销售商品收入

  B.企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应按照扣除现金折扣前的金额确定收入

  C.企业销售折让发生在确认收入之前的，可以直接扣除

  D.企业销售折让发生在确认收入之后的，且不属于资产负债表日后事项，则应在发生当期冲减当期收入和成本

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• 4(多选题)下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有( )。

  A.“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损

  B.各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额

  C.年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“本年利润”科目

  D.每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“本年利润”科目

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• 5(多选题)下列各项中，需要纳税调增的项目有( )。

  A.已计入投资收益的国债利息收入

  B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

  C.五年内的未弥补亏损

  D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

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• 6(多选题)下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有( )

  A.本年利润

  B.利润分配——应付现金股利

  C.利润分配——盈余公积补亏

  D.利润分配——提取法定盈余公积

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• 7(多选题).某医药制造企业，2018年的药品销售(营业)收入为1 000万元，当年发生的销售成本300万元，销售费用300万元

  A.该医药制造企业税前可据实扣除广告费和业务宣传费

  B.该医药制造企业税前可扣除广告费和业务宣传费为150万元

  C.该医药制造企业的应纳税所得额为400万元

  D.该医药制造企业的应纳税所得额为450万元

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• 8(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，企业取得收入的下列形式中，属于非货币形式的有( )。

  A.固定资产

  B.股权投资

  C.存货

  D.准备持有至到期的债券投资

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• 9(多选题)某服装制造厂，2018年发生的合理工资薪金为500万元，当年发生的职工福利费80万元，工会经费12万元，职工教

  A.该服装厂可税前扣除职工福利费80万元

  B.该服装厂可税前扣除工会经费12万元

  C.该服装厂可税前扣除教育经费10万元

  D.该服装厂可税前扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费的合计额为90万元

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• 10(多选题)甲居民企业2018年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售

  A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元

  B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元

  C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元

  D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元

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