(多选题)甲居民企业2018年实现利润总额500万元，产品销售收入2 000万元，与收入配比的销售成本800万元，发生销售费用200万元，其中含广告费23万元。发生管理费用120万元，其中含业务招待费18万元。下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有( )。

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• 1(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除折旧费的有(

  A.未投入使用的房屋

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.未投入使用的机器设备

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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• 2(多选题)下列各项中，属于纳税调整减少事项的有( )。

  A.企业以前年度未弥补亏损(前五年内)

  B.国债利息收入

  C.税收罚款

  D.税收滞纳金

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• 3(多选题)下列各项中，应计入财务费用的有( )。

  A.购买交易性金融资产的手续费

  B.商业汇票贴现发生的贴现息

  C.计提的短期借款利息

  D.企业销售商品时发生的现金折扣

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• 4(多选题)下列各项中，应计入利润表营业成本的有( )。

  A.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额

  B.销售商品的成本

  C.销售材料的成本

  D.出租非专利技术的摊销额

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• 5(多选题)下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有( )。

  A.行政管理部门发生的固定资产修理费用计入管理费用

  B.技术转让费计入管理费用

  C.行政管理部门职工工资及福利费计入管理费用

  D.转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用

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• 6(多选题)下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有( )。

  A.销售应税矿产品计提的应交资源税

  B.经营活动中计提的应交教育费附加

  C.经营活动中计提的应交城市维护建设税

  D.销售应税消费品计提的应交消费税

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• 7(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度

  A.广告费

  B.工会经费

  C.业务招待费

  D.职工教育经费

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• 8(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，下列属于我国企业所得税的税收优惠形式的有( )。

  A.免税收入

  B.加计扣除

  C.应纳税所得额的抵扣

  D.抵免应纳税额

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• 9(多选题)根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法正确的有( )。

  A.居民企业适用的基本税率为25%

  B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系，仅就来源于中国境内所得，适用税率25%

  D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，适用税率为20%

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• 10(多选题)根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，属于免税收入的有( )。

  A.企业债券利息收入

  B.国债利息收入

  C.转让国债取得的收入

  D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

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