某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

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• 1对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（）。

  
  

  A．该机构是否在中国从事业务活动

  B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

  C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

  D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动

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• 2某小型企业，2003年1月25日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额190万元，发生的直接成本160万元、其他费

  
  

  A．0万元

  B．9.90万元

  C．12.54万元

  D．16.5万元

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• 3在计算应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。

  
  

  A．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

  B．向劳动保险部门上交的职工待业保险金

  C．纳税人为职工投保的补充保险

  D．为特定职工支付的人身安全保险费

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• 4破产财产在优先拨付破产费用后，应按以下顺序清偿（）

  
  

  A．破产企业所欠税款——破产债权——破产企业所欠职工工资和劳动保险费用

  B．破产企业所欠税款——破产企业所欠职工工资和劳动保险费用——破产债权

  C．破产债权——破产企业所欠税款——破产企业所欠职工工资和劳动保险费用

  D．破产企业所欠职工工资和劳动保险费用——破产企业所欠税款——破产债权

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• 5某税务师事务所2001年2月对某企业2000年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金100000元，则应实施的调账分录包

  
  

  A．借：预提费用 100000贷：以前年度损益调整 100000

  B．借：以前年度损益调整 100000×33%=33000贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000

  C．借：所得税 100000×33%=33000贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000

  D．借：以前年度损益调整 67000贷：利润分配——未分配利润 67000

  E．借：本年利润 33000贷：所得税 33000

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• 6股份有限公司股东大会应当对所议事项的决定作成会议纪录，出席会议的股东应当在会议纪录上签名。（）
  股份有限公司股东大会应当对所议事项的决定作成会议纪录，出席会议的股东应当在会议纪录上签名。（）
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• 7按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（）。

  
  

  A．由受托方提供原材料生产应税消费品

  B．由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

  C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

  D．受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

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• 8有限合伙人不得以劳务出资。 （）
  有限合伙人不得以劳务出资。 （）
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• 9房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（）。

  
  

  A．将待售开发产品转作经营性资产的

  B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的

  C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

  D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的

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• 10下列选项中，属于法律行为的实质有效要件的有（）。

  
  

  A．行为人具有相应的民事行为能力

  B．意思表示真实

  C．采用法律规定的特定形式

  D．不违反法律或者社会公共利益

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