某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 （税后）40万元（境外已纳所得税10万元）；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计 （）万元。

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• 1某油田所在地为青海省，其油井分布在新疆、西藏两省。11月份位于新疆省的油井产原油15万吨；位于西藏自治区的油

  
  

  A．160万元

  B．156万元

  C．36万元

  D．119.2万元

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• 2下列中外合资经营企业应在合营合同中约定合营期限的是（）。

  
  

  A．财务咨询公司

  B．计算机制造公司

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• 3软件开发企业准予扣除工资必须同时具备的条件有（）。

  
  

  A．市级科学技术部门审核批准的文件、证明

  B．以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件

  C．年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上

  D．年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35%以上

  E．年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上

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• 4某公司是有出口经营权的生产企业，2006年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10

  
  

  A．104万

  B．78万

  C．76万

  D．2万

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• 5净存放、拆放一家国内金融机构的外汇资产不得超过其自有外汇资金的60%。（）
  净存放、拆放一家国内金融机构的外汇资产不得超过其自有外汇资金的60%。（）
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• 6某铜厂为增值税一般纳税人，本月销售精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应

  
  

  A．资源税0.48万元

  B．资源税1.68万元

  C．增值税78万元

  D．增值税102万元

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• 7王某为公司会计人员，故意销毁了公司大量的依法应当保存的会计凭证、会计帐簿，情节严重，构成犯罪。根据刑法的规

  
  

  A．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金

  B．处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上20万元以下罚金

  C．处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金

  D．处7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上30万元以下罚金

  请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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• 8某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。

  
  

  A．3920元

  B．4900元

  C．5040元

  D．5600元

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• 9某股份有限公司曾经于2006年1月公开发行了3000万元的公司债券拟用于购置制造48厘米高清电视机的生产流水线，
  某股份有限公司曾经于2006年1月公开发行了3000万元的公司债券拟用于购置制造48厘米高清电视机的生产流水线，后由于市场行情发生变化，经该公司股东大会决议改变所募资金的用途，购置了一条制造液晶显示的平板电视机市场流水线。2007年5月，该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有改变公开发行公司债券所募资金用途的情形，其再次发行公司债券的申请将不会被核准。（）
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• 10增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应（）。

  
  

  A．自己在经营地开具增值税专用发票

  B．只能开具普通发票

  C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

  D．回原地补开增值税专用发票

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