下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：（） Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的证据。 Ⅱ．审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。 Ⅲ．如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。

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• 1假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）
  A．要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
  B．不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
  C．向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
  D．告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
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• 2内部审计活动安排很多的任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到

  A．检查大额、异常或无法解释的支出。
  B．检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金。
  C．检查小额现金收入的每一项控制因素。
  D．检查对组织而言不寻常的捐赠。

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• 3管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序
  A．业务信息应以某种方式得到证实。
  B．不能依赖内部控制调查问卷。
  C．管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场。
  D．调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
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• 4一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验
  A．对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
  B．抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
  C．观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
  D．开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
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• 5为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序
  A．仅有Ⅰ。
  B．仅有Ⅲ。
  C．Ⅰ和Ⅱ。
  D．Ⅰ和Ⅲ。
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• 6某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了
  A．虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
  B．增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
  C．如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
  D．为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
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• 7最近有两位内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完
  A．使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
  B．在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
  C．将咨询业务从审计工作日程安排表中删除。
  D．从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。
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• 8内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观？（）
  A．与组织的加班政策有关的遵循性审计。
  B．与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计。
  C．与营销部门有关的绩效审计。
  D．与薪酬程序有关的财务控制审计。
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• 9单项选择题: 某大城市的审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶
  A．根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款。
  B．指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量。
  C．要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。
  D．在付款总金额基础上签署合同。
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• 10在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先
  A．仅有Ⅱ是对的。
  B．仅有Ⅲ是对的。
  C．Ⅰ和Ⅱ是对的。
  D．Ⅱ和Ⅲ是对的。
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