S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日该房产的公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(　)。 A. 120万元 B. 41.25万元 C. 45万元 D. 65万元

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  A. 18.1

  B. 20

  C. 24.1

  D. 36

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  A. 冲减应付利息480万元，同时确认债务重组收益480万元

  B. 将逾期罚息160万元确认为债务重组利得

  C. 不应当确认债务重组收益，将支付的逾期罚息确认为预计负债

  D. 冲减长期借款本金9 000万元，确认债务重组利得640万元

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  (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

  (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

  (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

  (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

  (5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

  (6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

  其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

  要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

  (1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

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  A.1 000×25%=250(万元)

  B.(1 000+300)×25%=325(万元)

  C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

  D.1 000×25%-60=190(万元)

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  A.转让财产所得

  B.特许权使用费所得

  C.股息所得

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