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甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为 13%,运费适用的增值税税率为 9%,2019 年 9 月初“应交增值税”借方余额为 5 万元,当月发生如下业务:(1)建造办公楼领用本单位产品,成本为 10 万元,计税价格 15 万元。领用外购材料,其购进时买价为 8 万元。(2)外购原材料一批,价款 20 万元(不含税),支付运费 2 万元(不含税),款项尚未支付。(3)甲公司以自产产品发放非货币性福利,每个职工发放一件,每件成本 1 万元,每件售价 1.5 万元,共 100 名职工,本月实际发

提问人:李娟发布时间:2020-08-13

甲公司为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为 13%,运费适用的增值税税率为 9%,2019 年 9 月初“应交增值税”借方余额为 5 万元,当月发生如下业务:(1)建造办公楼领用本单位产品,成本为 10 万元,计税价格 15 万元。领用外购材料,其购进时买价为 8 万元。(2)外购原材料一批,价款 20 万元(不含税),支付运费 2 万元(不含税),款项尚未支付。(3)甲公司以自产产品发放非货币性福利,每个职工发放一件,每件成本 1 万元,每件售价 1.5 万元,共 100 名职工,本月实际发放。(4)对外捐赠产品一批,成本为 30 万元,不含税售价 50 万元。(5)交纳本月增值税 2 万元。要求:根据上述资料,回答下列第 1~5 题:

1.根据资料(1),应计入“在建工程”金额为( )万元。

A.23

B.24.04

C.25.99

D.18

2.根据资料(2),下列说法正确的是( )。

A.原材料增加 20 万元

B.应交税费-应交增值税(进项税额)增加 2.6 万元

C.原材料增加 22 万元

D.应交税费-应交增值税(进项税额)增加 2.78 万元

3.根据资料(1)-(4),甲公司本月可抵扣的增值税为( )万元。

A.7.78

B.7.6

C.2.78

D.14.28

4.根据上述资料,甲公司本月多交或欠交增值税为( )万元。

A.14.22

B.16.22

C.18.22

D.13.62

5.2019 年 9 月末,对于欠缴的增值税,甲公司会计处理正确的是( )。

A.不做账务处理

B.借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

C.借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费-未交增值税

D.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

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    C.各月末在产品数量变化不大

    D.没有消耗定额或成本定额资料

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    A.1

    B.0.81

    C.0.91

    D.0.6

    3.完工产品负担的直接材料为( )元。

    A.18 200

    B.18 000

    C.20 000

    D.0

    4.本月完工产品成本为( )元。

    A.89 628.57

    B.71 428.57

    C.100 000

    D.80 000

    5.月末在产品成本为( )元。

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    B.71 428.57

    C.28 571.43

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