增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从( )中扣减。 A.发生进货退出或折让当期的进项税额 B.发生进货退出或折让当期的销项税额 C.发生进货退回或折让当期的进项税额 D.发生进货退回或折让当期的销项税额

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  现行营业税是按()设计税目税率的。

  A.行业

  B.产品

  C.地区

  D.纳税人性质

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  机构所在地为A市的甲企业(一般纳税人)，将其2016年4月5日取得的位于B市的写字楼对外出租，2019年3月取得含税房租105万元。甲企业选择简易计税。为了对外出租更换照明灯200个，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.6万元。则甲企业就该业务在A市正式申报时实际缴纳的增值税为( )。

  A.0万元

  B.1.95万元

  C.0.95万元

  D.5万元

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  下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。

  A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除

  B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费，可以在企业所得税税前扣除

  C.企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除

  D.企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除

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• 4按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为()。 A.统一在总机构

  按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为()。

  A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

  B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

  C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

  D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

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• 5引起税收法律关系消灭的原因包括()。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税义务超过

  引起税收法律关系消灭的原因包括()。

  A.税务机关组织结构的变化

  B.纳税人履行了纳税义务

  C.纳税义务超过期限

  D.纳税人自身组织状况发生变化

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  甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则()。

  A.甲方接转让无形资产税目缴纳营业税

  B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税

  C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税

  D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税

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• 7企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按()的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 A.

  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按()的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

  A.实际发放的工资总额

  B.应付工资贷方余额

  C.计税工资总额

  D.计提工资总额

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• 8某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万

  某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税税率为16%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

  A.10

  B.11.7

  C.12

  D.13.92

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• 9某企业2018年1月1日向银行借入资金100万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业2018年

  某企业2018年1月1日向银行借入资金100万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业2018年1月31日应计提的利息为( )万元。

  A.0.25

  B.0.5

  C.0.9

  D.3

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  下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是( )。

  A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

  B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

  D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

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