甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则()。 A.甲方接转让无形资产税目缴纳营业税 B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税 C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税 D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税

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  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按()的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

  A.实际发放的工资总额

  B.应付工资贷方余额

  C.计税工资总额

  D.计提工资总额

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  A.10

  B.11.7

  C.12

  D.13.92

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  A.0.25

  B.0.5

  C.0.9

  D.3

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  下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是( )。

  A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴的税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

  B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

  D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

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• 52018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价

  2018年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账务处理为：

  借：原材料　 100

  贷：营业外收入　 100

  则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是()。

  A.借：原材料　16

  贷：营业外收入16

  B.借：应交税费—应交增值税(进项税额)16

  贷：营业外收入16

  C.借：原材料　16

  贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)　16

  D.借：应交税费—应交增值税(进项税额)16

  贷：其他业务收入　16

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  A. 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，需要考虑股份支付协议中规定的 市场条件和非可行权条件的影响，而不考虑非市场条件的影响

  B. 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，需要考虑股份支付协议中规定的 市场条件和非市场条件的影响

  C. 市场条件是否得到满足，不影响企业对预计可行权情况的估计

  D.非市场条件是否得到满足，不影响企业对预计可行权情况的估计

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• 7甲公司2015年经营业绩良好，不考虑利润分享计划下本年实现净利润20000万元。董事会决定制定利润分享计划，以奖

  甲公司2015年经营业绩良好，不考虑利润分享计划下本年实现净利润20000万元。董事会决定制定利润分享计划，以奖励本公司的管理人员与销售人员。该利润分享计划要求甲公司将其本年净利润的3%作为对相关人员的奖励总额，每人奖励金额以当年奖励总额除以当年奖励总人数确定，其中总部管理人员有25名，直接参加销售的职工有50名，不考虑其他因素影响，下列关于该事项的表述中正确的有(　)。

  A. 甲公司确认销售费用200万元

  B. 甲公司确认销售费用400万元

  C. 甲公司确认管理费用200万元

  D. 甲公司确认管理费用400万元

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  下列关于垫支营运资本的表述中，正确的是(　　)。

  A. 垫支的营运资本属于成本费用，需要考虑抵税的问题

  B. 垫支的营运资本在整个项目计算期内，每年都会增加投入

  C. 垫支的营运资本需要在项目结束时考虑收回

  D. 垫支的营运资本每年都是相同的

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• 9Dalie Limited Liability Co (Dalie Co) applied to the people’s court for bankruptcy due to its poor

  Dalie Limited Liability Co (Dalie Co) applied to the people’s court for bankruptcy due to its poor business operations.

  On 30 April 2012, the people’s court rendered an order to accept the bankruptcy application and designated a bankruptcy administrator. At this moment, Dalie Co faced the following key financial matters:

  (i) Construction Company had brought a lawsuit against Dalie Co for its delay to pay the construction price due, but the case was still pending for trial;

  (ii) Dalie Co owed a loan totalling RMB 20 million yuan to Industry Bank, of which RMB 12 million yuan was secured by a guarantee agreement on the buildings of Dalie Co;

  (iii) Dalie Co had provided a guarantee to Merchant Bank for a loan of RMB 10 million yuan borrowed by Jiqing Company. The loan has matured but Jiqing Company failed to repay the principal and interest.

  Required:

  Answer the following questions in accordance with the Enterprise Bankruptcy Law of China, and give your reasons for your answers:

  (a) state how to deal with the pending disputes between Construction Company and Dalie Co;

  (b) state how to deal with the loan of RMB 20 million yuan owed to Industry Bank;

  (c) state whether Merchant Bank was entitled to declare the credit and join the bankruptcy procedure.

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  我国一外贸公司与外国运输企业在美国签定了由该运输企业为其运输 1999 年全部出 口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同()。

  A.应由我国外贸公司缴纳印花税

  B.应由我国运输企业缴纳印花税

  C.应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税

  D.我国外贸公司和外国运输企业均不缴纳印花税

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