甲企业位于某经济落后地区，2011 年 12 月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012 年 1 月已按 1500 平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 0.9 元～18 元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米 0.9 元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业 2012 年应该补缴的城镇土地使用税为( )。 A.0 元 B.315 元 C.94

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  下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。

  A.房地产的出租行为

  B.房地产的抵押行为

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  D.个人互换自有住房的行为

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  (根据 2016 年教材本题税率已由 5%提高至 6%)某油田 2011 年 10 月共计开采原油 8000吨，当月销售原油 6000 吨，取得销售收入(不含增值税)18000000 元，同时还向购买方收取违约金 23400 元、优质费 5850 元;支付运输费用 20000 元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为 5%，则该油田 10 月缴纳的资源税为( )。

  A.900000 元

  B.900250 元

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  (本题涉及的考点 2017 年教材已删除)以下关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。

  A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

  B.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，按缓税批准当日实施的税率征税

  C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税

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  位于市区的某公司 2011 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。

  A.15 万元

  B.17 万元

  C.21 万元

  D.53 万元

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• 52011 年 12 月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款 1200

  2011 年 12 月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款 1200 万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000 万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款 20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。

  A.22.6 万元

  B.26 万元

  C.30.6 万元

  D.34 万元

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• 6下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。 A.抵押人所有的房屋 B.抵押人拥有的土地所有权 C.抵押人依法

  下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。

  A.抵押人所有的房屋

  B.抵押人拥有的土地所有权

  C.抵押人依法被查封的财产

  D.抵押人所有的交通运输工具

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• 7以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。 A.外籍个人不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人 C

  以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

  A.外籍个人不缴纳房产税

  B.房屋产权出典的，承典人为纳税人

  C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

  D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

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  (本题涉及的考点 2017 年教材已变更)下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

  A.纳税人被查补的“三税”税额

  B.纳税人应缴纳的“三税”税额

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  以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。

  A.免税销售额

  B.稽查查补销售额

  C.纳税评估调整销售额

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  甲企业位于市区，2012 年 4 月 1 日转让一处 2009 年 6 月 1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下：

  (1)2009 年 6 月 1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为 500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。

  (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

  (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为 800 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

  (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。

  (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

  (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

  (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?

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