(根据 2016 年教材本题税率已由 5%提高至 6%)某油田 2011 年 10 月共计开采原油 8000吨，当月销售原油 6000 吨，取得销售收入(不含增值税)18000000 元，同时还向购买方收取违约金 23400 元、优质费 5850 元;支付运输费用 20000 元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为 5%，则该油田 10 月缴纳的资源税为( )。 A.900000 元 B.900250 元 C.901000 元 D.901250 元

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  A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

  B.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，按缓税批准当日实施的税率征税

  C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税

  D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

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  C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

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  甲企业位于市区，2012 年 4 月 1 日转让一处 2009 年 6 月 1 日购置的仓库，其购置和转让情况如下：

  (1)2009 年 6 月 1 日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为 500 万元，另支付契税款20 万元并取得契税完税凭证。

  (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

  (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为 800 万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

  (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。

  (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。

  (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

  (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?

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  某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务：

  (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为 300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为 8000 元。其余为当月生产领用。

  (2)当月生产甲鞭炮 120 箱，销售给 A 商贸公司 100 箱，每箱不含税销售价格为 800 元;其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为 850 元。

  (3)当月生产乙鞭炮 500 箱，销售给 B 商贸公司 250 箱，每箱销售价格为 1100 元;将200 箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的 50 箱作为福利发给职工。

  (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)

  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

  (1)计算礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

  (2)计算礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。

  (3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。

  (4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。

  (5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。

  (6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。

  (7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

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  A.应缴纳营业税 75 元

  B.应缴纳房产税 200 元

  C.应缴纳地方教育附加 1.5 元

  D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计 7.5 元

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