注册会计师在实施监盘的过程中，下列有关做法恰当的有(　)。

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• 1被询证者回函中包括下列条款，其中影响回函可靠性的有(　)。

  　　A.提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保

  　　B.接收人不能依赖函证中的信息

  　　C.本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见

  　　D.本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息

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• 2对于管理层的意图、责任等事项，当被审计单位不提供要求的一项或多项必要书面声明时，注册会计师的下列措施中恰

  　　A.与管理层讨论该事项

  　　B.重新评价管理层的诚信，并评价该事项对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响

  　　C.采取适当措施，包括确定该事项对审计意见可能产生的影响

  　　D.获取其他充分适当的审计证据对所需要声明的事项加以证实

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• 3首次接受委托的情况下，发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，注册会计师首先采取的措施是(　)。

  　　A.解除业务约定

  　　B.要求管理层修改前期财务报表

  　　C.提请被审计单位告知前任注册会计师

  　　D.考虑对审计意见的影响

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• 4注册会计师负责对A公司2013年度财务报表进行审计，在执行风险评估程序时，了解A公司对业绩衡量和评价的最重要的

  　　A.将A公司的业绩与同行业作比较

  　　B.考虑是否存在舞弊风险

  　　C.确定A公司的业绩是否达到预算

  　　D.了解A公司的业绩趋势

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• 5甲注册会计师负责对A公司2013年度财务报表实施审计，在对A公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托B公司代为

  　　A.将C材料纳入存货的监盘范围

  　　B.利用A公司的账簿记录确认C材料的账面价值

  　　C.向B公司实施函证

  　　D.如果C材料的金额占流动资产的比例较大，甲注册会计师应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

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• 6下列对存货项目审计的说法中，正确的是(　)。

  　　A.存货的“完整性”和“存在”认定不可用监盘程序予以证实

  　　B.对第三方持有被审计单位存货的情况，应根据被审计单位存货收发存制度确认存货的余额

  　　C.存货计价测试的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

  　　D.在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行

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• 7注册会计师负责A公司2013年度财务报表审计业务，为了合理保证计价认定的准确性，A公司的一项控制是由复核人员核

  　　A.检查

  　　B.重新执行

  　　C.穿行测试

  　　D.观察

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• 8下列各项中，属于注册会计师在了解控制环境时需要考虑的是( )。

  　　A、内部控制的人工成分

  　　B、内部控制的自动化成分

  　　C、人力资源政策与实务

  　　D、会计信息系统

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• 9下列关于审计风险准则特点的表述中，正确的是( )。

  　　A、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境

  　　B、对于小企业，注册会计师可以不经风险评估直接将相关风险设定为高水平

  　　C、注册会计师可以只针对例外事项执行实质性程序

  　　D、注册会计师必须执行控制测试

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• 10根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记

  　　A、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征

  　　B、对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额

  　　C、甲公司的发运单上连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是，从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单

  　　D、A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

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