下列各项中，属于注册会计师在了解控制环境时需要考虑的是( )。

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• 1下列关于审计风险准则特点的表述中，正确的是( )。

  　　A、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境

  　　B、对于小企业，注册会计师可以不经风险评估直接将相关风险设定为高水平

  　　C、注册会计师可以只针对例外事项执行实质性程序

  　　D、注册会计师必须执行控制测试

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• 2根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记

  　　A、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征

  　　B、对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额

  　　C、甲公司的发运单上连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是，从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单

  　　D、A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

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• 3有关项目组内部讨论的说法中，下列各项错误的是( )。

  　　A、参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响

  　　B、项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

  　　C、如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论

  　　D、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

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• 4下列关于分析程序的说法中，正确的有( )。

  　　A、执行分析程序只能使用财务数据

  　　B、调查与预期数据严重偏离的波动和关系属于分析程序

  　　C、风险评估阶段使用分析程序是为了识别和评估重大错报风险

  　　D、风险评估阶段使用分析程序是为了查找错报

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• 5风险导向审计是当今主流的审计方法，下列各项中，风险导向审计所要求的有( )。

  　　A、注册会计师审计过程中不能够依赖被审计单位的内部控制

  　　B、注册会计师评估财务报表重大错报风险

  　　C、注册会计师设计和实施进一步审计程序应对评估的重大错报风险

  　　D、注册会计师根据审计结果出具恰当的审计报告

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• 6在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息有( )。

  　　A、关键业绩指标(包括非财务的)

  　　B、同期财务业绩比较分析

  　　C、被审计单位与竞争对手的业绩比较

  　　D、预算、预测、差异分析

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• 7管理层通过下列方法支持其在财务报表附注资料一项关联方交易认定为公平交易。其中，注册会计师不能认可的是(

  　　A.将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较

  　　B.聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件

  　　C.将该关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较

  　　D.将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较

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• 8注册会计师与治理层沟通与财务报表审计相关的责任的适当方式是( )。

  　　A.就注册会计师的审计责任与治理层协商

  　　B.向治理层提供审计业务约定书的副本

  　　C.听取治理层对注册会计师审计责任的要求

  　　D.签约前向治理层征求法律责任的意见

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• 9以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是( )。

  　　A.识别和应对经营风险的过程是被审计单位内部控制的组成部分

  　　B.不正确的经营目标与不适当的经营战略都可能导致经营风险

  　　C.较高的经营风险表明被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷

  　　D.注册会计师没有责任识别和评估与审计无关的经营风险

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• 10下列风险中，对审计效率和效果都产生影响的是( )。

  　　A.信赖过度风险

  　　B.信赖不足风险

  　　C.误受风险

  　　D.非抽样风险

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