下列风险中，对审计效率和效果都产生影响的是( )。

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• 1以下有关管理层针对财务报表的其他书面声明书的说法中，不正确的是( )。

  　　A.其他书面声明书是为了管理层确认其履行了管理层责任

  　　B.其他书面声明可能是对基本书面声明的补充

  　　C.其他书面声明并非基本书面声明的组成部分

  　　D.其他书面声明可能提供管理层违反法律及合同的行为的证据

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• 2下列各项中，应当列入书面声明的有( )。

  　　A. 管理层认为，未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大

  　　B. 被审计单位已向注册会计师披露了管理层注意到的、可能影响被审计单位的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息

  　　C. 所有交易均已记录并反映在财务报表中

  　　D. 被审计单位将及时足额支付审计费用

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• 3在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有( )。

  　　A. 将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系

  　　B. 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解

  　　C. 应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序

  　　D. 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

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• 4在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，下列各项中，应当包含在被审计单位管理层和治理层(如适用)

  　　A. 已向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征

  　　B. 已向注册会计师披露了全部已知的关联方关系及其交易

  　　C. 已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的会计处理

  　　D. 已按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系和交易进行了恰当的披露

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• 5针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有( )。

  　　A. 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

  　　B. 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

  　　C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

  　　D. 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 6承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留

  　　A. 要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通

  　　B. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定

  　　C. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见

  　　D. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见

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• 7关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有( )。

  　　A. 降低检查风险

  　　B. 降低审计成本

  　　C. 避免过度依赖管理层提供的书面声明

  　　D. 恰当识别、评估和应对重大错报风险

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• 8下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有( )。

  　　A. 注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

  　　B. 注册会计师与财务报表审计相关的责任

  　　C. 被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

  　　D. 注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

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• 9根据对被审计单位持续经营能力的审计结论，注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时，下列说法中，正确的有(

  　　A. 如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，应当发表无保留意见，并在审计报告中增加强调事项段

  　　B. 如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，在极少数情况下，可能认为发表无法表示意见是适当的

  　　C. 如果存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况，且财务报表附注未作充分披露，应当发表保留意见

  　　D. 如果管理层编制财务报表时运用持续经营假设不适当，应当发表否定意见

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• 10下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有( )。

  　　A. 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  　　B. 向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  　　C. 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  　　D. 对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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