注册会计师注册会计师税法[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（11）

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• 1假设某人取得收入48000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人按累进税率方式计税时，应纳税额为（    ） 元。

  A.12600

  B.12280

  C.19200

  D.18880

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• 2某商业零售企业为增值税一般纳税人，2009年1月购进货物取得普通发票 ，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业1月份应缴纳的增值税 为（    ）。

  A.9350元

  B.7310元

  C.8098元

  D.8948元

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• 3下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（    ）。

  A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按 提供加工劳务征收增值税

  B.银行销售金银业务不征收增值税

  C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的返还收入应 按有关规定冲减当期增值税进项税

  D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税

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• 4根据消费税的规定，下面理解错误的是（    ）。

  A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

  B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

  C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面 的，于移送使用时纳税

  D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税

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• 5某公司向甲汽车厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车10辆，每一辆支付 货款250800元（含税）、设计改装费3000元，该汽车厂当期的进项税为 285400元。该汽车厂当月正确的税务处理方法是（    ）。（消费税税率为5% ）

  A.应纳消费税24000元，应纳增值税0元

  B.应纳消费税15080元，应纳增值税81600元

  C.应纳消费税24000元，应纳增值税81600元

  D.应纳消费税108461.54元，应纳增值税83369.23元

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• 6单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（    ）。

  A.向税务机关申请减免营业税

  B.向税务机关申请降低营业税税率

  C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

  D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

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• 7某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（    ）。

  A.5000元

  B.7000元

  C.8000元

  D.10000元

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• 8境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000美元 ；支付境外加工费600美元，料件费500美元；支付复运进境的运输费400美元和保险费200美元，当期汇率6.9。该货物适用关税税率7%，则该单位应缴纳的进口关税为（    ）元。

  A.821.1

  B.945.43

  C.943.95

  D.993.90

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• 9下列各项中，征收资源税的是（    ）。

  A.煤矿生产的天然气

  B.人造原油

  C.洗煤、选煤

  D.液体盐

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• 10以下对车船税的理解不正确的是（    ）。

  A.车船税由地方税务机关负责征收

  B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

  C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

  D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金

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