全国税务师职业资格考试考题解析3

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• 1下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。

  A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

  B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

  C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

  D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

  E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

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• 2依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。

  A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

  B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

  C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

  D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

  E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

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• 3居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ )

  A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

  B.转让植物新品种的所得

  C.转让计算机软件著作权的所得

  D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

  E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

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• 4软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的 有（）。

  A.职工培训费

  B.诉讼费

  C.工资薪金支出

  D.非广告性赞助支出

  E.合理的劳动保护费支出

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• 5企业所得税的下列收入，应一次性计人所属纳税年度的有（ ）。

  A.企业资产溢余收入

  B.接受捐赠收人

  C.无法偿付的应付款收人

  D.工期为两年的船舶制造收人

  E.财产转让收入

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• 6根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。

  A.业务宣传费支出

  B.广告费支出

  C.职工福利费支出

  D.职工教育经费支出

  E.公益性捐赠支出

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• 7根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的 有（）。

  A.融资租入固定资产的租赁费支出

  B.固定资产的大修理支出

  C.未提足折旧的固定资产改建支出

  D.已提足折旧的固定资产的改建支出

  E.租人固定资产的改建支出

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• 8根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。

  A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

  B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

  C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳 税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

  D.征税方式由査账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完 的经营亏损，不得再继续弥补

  E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

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• 9下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

  A.企业支付给营销人员的年终奖

  B.个体工商户业主的工资

  C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费

  D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

  E.企业支付给职工的过节费

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• 10个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（ ）。

  A.公司章程的变化

  B.转增股本数额

  C.股东及股权变化情况

  D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额

  E.扣缴税款情况

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