应交税费模拟题（一）

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• 1(单选)某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2X 19年8月份该企业应交纳增值税 300 000元、土地增值税30 000元、消费税50 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入 “应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。

  A.16 100

  B.24 500

  C.26 600

  D.28 000

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• 2(单选)下列税金中，可以作为进项税额抵扣的是（ ）。

  A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

  B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

  C.小规模纳税企业进口原材料交纳的增值税

  D.—般纳税企业进口原材料交纳的增值税

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• 3(单选)应交消费税的委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应当计 入（）。

  A.生产成本

  B.应交税费

  C.其他业务成本

  D.委托加工物资

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• 4(单选)企业将自有办公室对外出租交纳的房产税应记人（ ）科目。

  A.“其他业务成本”

  B.“财务费用”

  C.“税金及附加”

  D.“营业外支出”

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• 5(单选)某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交城镇土地使用税 2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的 金额是（ ）万元。

  A.5

  B.6

  C.15

  D.16

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• 6(单选)一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应通过（ ）科目核算。

  A.“应交税费——应交增值税(进项税额）”

  B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

  C.“应交税费——应交增值税(销项税额)”

  D.“应交税费——应交增值税（已交税金）”

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• 7(单选)下列各项中，不属于应交税费的二级科目的是（ ）。

  A.预交增值税

  B.待抵扣进项税额

  C.简易计税

  D.进项税额

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• 8(单选）甲企业为增值税一般纳税人，2X19年8月购入农产品一批，农产品收购发票上 注明的买价为200 000元，规定的扣除率为9%，货物收到并验收人库，价款已用银行存款支付， 则下列说法中不正确的是（ ）。

  A.“原材料”科目入账金额为182 000元

  B.应交增值税(进项税额）为18 000元

  C.“原材料”科目入账金额为200 000元

  D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

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• 9(单选）下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（ ）。

  A.货物因暴雨导致的非常损失

  B.货物因管理不善而被盗

  C.货物因违法而被没收

  D.货物因管理不善造成的霉烂变质

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• 10(单选）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2X19年5月甲公司生 产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为260万元，售价为400万元，开具的增值税专用发票上 注明的增值税税额为52万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理正确的是（ ）。

  A.借:营业外收入 4 520 000贷:主营业务收入 4 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000

  B.借:营业外支出 3 120 000贷:库存商品 2 600 000应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000

  C.借:营业外支出 4 520 000贷:主营业务收入 4 000 000应交税费——应交增值税(销项税额） 520 000

  D.借:营业外支出 2 600 000贷:库存商品 2 600000

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