城市维护建设税、教育费附加法律制度模拟题

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• 1(单选）2020年10月，甲公司销售产品实际缴纳增值税1⑻万元，实际缴纳消费税 80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应 缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

  A.(100+80+20)x7% = 14(万元）

  B.(100+20)x7% = 8.4(万元）

  C.(100+80)x7% = 12.6(万元）

  D.80x7% = 5.6(万元）

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• 2(单选)2020年12月，甲企业应向税务机关缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元;应 向税务机关缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲 企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(30+28)x3% = 1.74(万元）

  B.(20+12) x3% = 0. 96(万元）

  C.30x3% = 0. 9(万元）

  D.28x3% = 0. 84(万元）

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• 3(单选)根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述，不正确的是（ ）。

  A.对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的， 可同时退还已缴纳的城市维护建设税

  B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费 税税额，不征收城市维护建设税

  C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的 城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行

  D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

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• 4(单选）甲公司2020年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税22万元、土地增值税 4万元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司3月份应缴纳的城市维护建设 税税额为（ ）万元。

  A.4.20

  B.3.92

  C.3.22

  D.2.38

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• 5(单选）根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。

  A.对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的， 不退还已缴纳的城市维护建设税

  B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费 税税额，不征收城市维护建设税

  C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外,可退还随增值税附征的城市维护建设税

  D.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

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• 6(单选)根据城市维护建设税法律制度的规定,企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

  A.当期免抵的增值税税额

  B.当期免征和减征的增值税税额

  C.纳税人在査补“两税”时被处以的罚款

  D.进口环节海关代征的消费税

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• 7(单选)根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

  A.房产税税额

  B.消费税税额

  C.土地增值税税额

  D.车船税税额

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• 8(单选）甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税 260 000元、消费税750 000元、城市维护建设税70 700元。已知教育费附加征收比率为3%。 计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。

  A.(750 000+70 700)x3% = 24 621(元）

  B.(260 000+70 700)x3% = 9 921(元）

  C.(260 000+750 000)x3% = 30 300(元）

  D.(260 000+750 000+70 700) x3% = 32 421 (元）

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• 9(单选)2020年9月，M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值 税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为 7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的 是（

  A.(30+12)x7% = 2.94(万元）

  B.(30+12)x5% = 2. 1(万元）

  C.12x7% = 0.84(万元）

  D.12x5% = 0.6(万元）

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• 10(多选)根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（ ）。

  A.境内缴纳增值税的合资企业

  B.境内缴纳增值税的私营企业

  C.境内缴纳增值税的个体工商户

  D.境内缴纳增值税的国有银行

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