增值税法律制度（上）模拟试题

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• 11乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2018年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元（均有专用发票）。则乙企业2018年12月应缴增值税为（ ）万元。

  A.79.91

  C.16.02

  D.31. 13

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• 12某会计代理公司为小规模纳税人。2019年12月取得会计代理收人5万元；会计咨询收人2万元；当月购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%，纳税期限为一个月。该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

  A.(5+2)+(1+3%)x3%-l. 03+( 1+3%)x3% = 0. 17(万元）

  B.(5+2)+(l+3%)x3% = 0.2(万元）

  C.(5+2)v(l+3%)x3%-1.03x3% = 0. 17(万元）

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• 132019年7月，王先生转让一套住房，取得含税销售收人560万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价160万元，支手续费2万元，王先生转让住房应纳增值税（ ）万元。

  A.35.82

  B.36

  D.50.4

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• 14根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

  A.发出商品的当天

  B.收到全部货款的当天

  C.销售商品合同签订的当天

  D.销售商品合同约定的收款日期的当天

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• 15根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述错误的是（ ）。

  A.销售货物的起运地或所在地在境内的为增值税纳税义务人

  B.单位租赁或承包给其他单位或个人经背的，以出租方或发包方为纳税人

  C.境外单位或个人在中国境内销售劳务，境内未设有经旮机构的，以其境内代理人为 扣缴义务人

  D.销售境内自然资源使用权的单位或个人为增值税纳税人

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• 16某汽车租赁公司属于增值税一般纳税人，2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为791万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万 元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计55. 15万元， 该公司6月应纳增值税是（ ）万元。

  A.91

  B.111. 15

  C.70.85

  D.84.94

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• 17根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（ ）纳税。

  A.销售无形资产

  B.金融服务——贷款服务

  C.现代服务一租赁服务

  D.金融服务——保险服务

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• 18根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物 的是（）。

  A.将购进的货物用于个人消费

  B.将购进的货物分配给投资者

  C.将购进的货物用于生产经营

  D.将购进的货物用于集体福利

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• 19根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不屈于我国增值税征税范围的 是（）。

  A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使川

  B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

  C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

  D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

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• 20甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为 10%,适用增値税税率13%。根据增值税法律制度的规定，中服装厂当月增値税销项 税额为（ ）元。

  A.26 000

  B.33 800

  C.26 026

  D.32 006

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