根据土地增值税法的相关规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收人。 （）

试卷相关题目

• 1已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2某市甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将少缴纳增值税0.75万元，税务机关因此査补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）。

  A.甲企业缴纳城建税的计税依据为100.75万元

  B.甲企业共应缴纳城建税7.11万元

  C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元

  D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

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• 3下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（）。

  A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“二税”税额

  B.纳税人违反“二税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

  C.纳税人被查补的“二税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

  D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

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• 4下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

  A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

  B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

  C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税

  D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

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• 5下列关于城建税的说法，不正确的有（）。

  A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

  B.只要缴纳消费税就要缴纳城建税

  C.只要退还增值税就退还城建税

  D.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税

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• 6以下关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）。

  A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

  B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

  C.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

  D.城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免

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• 7下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有（）。

  A.缴纳增值税的事业单位

  B.缴纳消费税的国有企业

  C.缴纳印花税的外商投资企业

  D.只缴纳个人所得税的公司职员

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• 8下列不属于城市维护建设税的特点的有（）。

  A.征收范围广

  B.实行从量定额征收

  C.属于一种附加税

  D.税款专款专用，具有受益税性质

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• 9下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

  A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征

  B.对消费税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

  C.对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库

  D.纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据

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• 10在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。

  A.取得土地所支付的地价款

  B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

  C.土地征用及拆迁费

  D.与转让房地产有关的税金

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