某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收人1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

  A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收人，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

  B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费

  C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购人的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

  D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费

  开始考试点击查看答案
• 2根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中免予缴纳土地增值税的是（）。

  A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

  B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

  C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额为扣除项目金额30%

  D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

  开始考试点击查看答案
• 3位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2016年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（）万元。

  A.9000

  B.6000

  C.5400

  D.5000

  开始考试点击查看答案
• 4下列情形中，主管税务机关不可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

  A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上

  B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

  C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

  D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  开始考试点击查看答案
• 5根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。

  A.以房抵债的某工业企业

  B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

  C.转让住房的某个人

  D.转让国有土地使用权的某高等学校

  开始考试点击查看答案
• 6纳税人应自（），向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

  A.交付房地产之日起10日内

  B.交付房地产之日起15日内

  C.转让房地产合同签订后7日内

  D.转让房地产合同签订之日起15日内

  开始考试点击查看答案
• 7土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。

  A.房地产坐落地所管辖

  B.机构所在地所管辖

  C.经营所在地所管辖

  D.房地产转让实现地

  开始考试点击查看答案
• 8根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

  A.税务部门估定的价格扣除

  B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

  C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

  D.房地产原值减除30%后的余值扣除

  开始考试点击查看答案
• 9下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收人的是（）。

  A.无形资产收人

  B.货币收人

  C.实物收入

  D.租金收人

  开始考试点击查看答案
• 10某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同）,缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

  A.610.10

  B.503.10

  C.467

  D.963

  开始考试点击查看答案