下列关于企业请购商品环节的控制活动，正确的是（）。

试卷相关题目

• 1与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）。

  A.订货单是否事先顺序编号

  B.采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单

  C.物资人库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收

  D.应付账款的记录是否定期与供货单位核对

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• 2与请购和合同相关的内部控制包括（）。

  A.主要的物资采购是否编制了采购计划无论是否批准

  B.主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准

  C.主要物资的供货单位是否经招标确定

  D.所有的物资是否均有请购单无论是否经授权批准

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• 3下列审计程序中，（）与查找未人账应付账款有关。

  A.审核期后现金支出的主要凭证

  B.审核期后未入账单的主要凭证

  C.追查应付账款明细账至相关的卖方发票

  D.审核应付账簿记录

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• 4下列文件中，属于采购与支出循环审计中应该审查的主要文件有（）。

  A.客户对账单

  B.请购单

  C.销售合同

  D.银行存款日记账

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• 5以下对固定资产的检查的说法中，不正确的是（）。

  A.对融资租人的固定资产，需查阅有关的产权证明

  B.实地检査的重点是本期新增加的重要固定资产

  C.对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定

  D.对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等

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• 6审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）。

  A.账函金额不符的，应査明原因

  B.—次发函不回函的，执行替代测试

  C.被审计单位要求不函证的，采用替代测试

  D.账函金额相符的，可以不执行替代测试

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• 7审计人员应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标不相关的有（）。

  A.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

  B.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

  C.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

  D.对资产负债表日前后的应付账款执行抽査

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• 10下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（）。

  A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

  B.独立检査订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确人账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关

  C.定期独立检査验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关

  D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

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