某企业为增值税一般纳税人，2014年3月初，外购货物一批，支付价款29.25万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（  ）万元。

试卷相关题目

• 1某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输服务增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为（  ）万元。

  A.2.4

  B.2.42

  C.3.5

  D.2.7

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• 2下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（  ）。

  A.不缴纳增值税

  B.可选择按小规模纳税人纳税

  C.一律按小规模纳税人纳税

  D.参照一般纳税人纳税

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• 3纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的是（    ）。

  A.不能抵扣该货物的进项税

  B.视同销售计销项税，可抵扣进项税

  C.视同销售计销项税，不可抵扣进项税

  D.能抵扣该货物的进项税，不计销项税

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• 4某演员一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税（    ）。

  A.8000

  B.90000

  C.10000

  D.5600

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• 5按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（    ）。

  A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

  B.在同一张发票上注明的折旧销售的净额

  C.以物易物销售方式的销售净额

  D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

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• 6某超市为一般纳税人，2016年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为（  ）万元。

  A.14.79

  B.17

  C.19.47

  D.19.89

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• 7某企业为增值税一般纳税人，2016年11月销售一批货物，取得收入100万元（不含税），当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为（  ）万元。

  A.6.8

  B.7.8

  C.10.2

  D.17

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• 82014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（  ）。

  A.5月8日

  B.6月3日

  C.6月10日

  D.6月25日

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• 9甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述过程中不需缴纳增值税的环节是（  ）。

  A.甲工厂生产加工环节

  B.甲丙之间的交易环节

  C.丙丁之间的交易环节

  D.丁向消费者销售的环节

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• 10根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（  ）。

  A.发出商品的当天

  B.收到全部货款的当天

  C.销售商品合同签订的当天

  D.销售商品合同约定的收款日期的当天

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