某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元；取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业当月应纳增值税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（　）。 

  A.销售生产设备支付的运输费用

  B.外购生产用包装物支付的运输费用

  C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用

  D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

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• 2增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。 

  A.将外购的货物用于基建工程

  B.将外购的货物发给职工作福利

  C.将外购的货物无偿赠送给外单位

  D.将外购的货物对外投资

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• 3某卷烟厂(增值税一般纳税人)2012年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元、价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（　）。 

  A.6.5万元

  B.7.15万元

  C.8.58万元

  D.8.86万元

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• 4某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（　　）元。

  A.13000

  B.13140

  C.17000

  D.17340

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• 5对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。 

  A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并人销售额征税

  C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

  D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他洒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税

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• 6某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。 

  A.2400元

  B.3773.08元

  C.3800元

  D.4500元

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• 7依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（　）。 

  A.家具厂销售板式家具的同时负责安装

  B.宾馆提供现场消费的餐饮服务并销售烟酒饮料

  C.电信部门为客户提供电信服务的同时销售电话机

  D.批发企业销售货物并实行送货上门

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• 8某家具厂(增值税一般纳税人)销售货物取得销售额30000元(不含税)，同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（　）。 

  A.5100元

  B.5270元

  C.5245.30元

  D.5621.36元

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• 9某工业企业系增值税一般纳税人，2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（　）。 

  A.17659元

  B.13563.6元

  C.4659元

  D.10595.4元

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• 10加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　）。 

  A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

  B.其他单位的倒库油

  C.加油站检测用油(回罐油)

  D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

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