下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（  ）。

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• 1关于直接控制和间接控制，下列说法中，正确的有（  ）。

  A.直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  B.间接控制不足以精准防止、发现或纠正认定层次的错报

  C.直接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生直接影响

  D.间接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生间接影响

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• 2下列各项中，不属于内部控制体系要素的是（  ）。

  A.组织结构

  B.信息系统与沟通

  C.内部监督

  D.内部环境

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• 3下列关于内部控制概念的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部控制是指被审计单位为实现企业目标所制定的政策和程序

  B.内部控制是指被审计单位为实现控制目标所制定的政策和程序

  C.政策是指被审计单位为了实施控制而作出的应当或不应当采取某种措施的规定

  D.程序是指为执行政策而采取的行动

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• 4下列关于了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性的说法中，正确的有（　　）。

  A.注册会计师应当了解被审计单位在按照适用的财务报告编制基础编制财务报表时，固有风险因素如何影响各项认定易于发生错报的可能性

  B.了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性，有助于注册会计师初步了解错报发生的可能性和严重程度，并帮助注册会计师按照审计准则的规定识别财务报表层次的重大错报风险

  C.了解固有风险因素在何种程度上影响认定易于发生错报的可能性，有助于注册会计师在按照审计准则的规定评估固有风险时，评估错报发生的可能性和严重程度

  D.固有风险因素可能通过影响错报发生的可能性以及错报发生时其可能的严重程度，来影响认定易于发生错报的可能性

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• 5下列事项中，可能导致注册会计师评估认为重大错报风险具有较高的固有风险等级，进而将其确定为特别风险的有（　　）。

  A.支持账户余额的数据收集和处理较为复杂

  B.被审计单位业务的变化涉及会计处理发生变化

  C.交易具有多种可接受的会计处理，因此涉及主观性

  D.对会计政策存在不同的理解

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• 6注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，下列事项中，可能需要考虑的有（  ）。

  A.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报

  B.适用的法律法规

  C.重要性

  D.相关风险的严重程度

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• 7一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，注册会计师需要作出职业判断。下列说法中，正确的有（  ）。

  A.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  B.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

  C.与审计相关的控制可分为直接控制和间接控制，这种分类有助于注册会计师识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险

  D.注册会计师需要了解和评价的内部控制，只是与财务报告相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

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• 8下列关于了解与财务报表审计相关的内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

  B.如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关

  C.用于防止未经授权购买、使用或处置资产的内部控制，可能包括与财务报告和经营目标相关的控制，注册会计师应当考虑这些控制

  D.确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断

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• 9下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（  ）。

  A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

  B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

  C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

  D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

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• 10下列有关内部控制体系要素的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境、风险评估和内部监督是被审计单位内部控制体系的基础，其运行中的任何缺陷都可能对财务报表的编制产生广泛的影响

  B.内部环境为内部控制体系其他要素的运行奠定了总体基础

  C.内部环境不能直接防止、发现并纠正错报，但可能影响内部控制体系其他要素中控制的有效性

  D.注册会计师对信息系统与沟通、控制活动的了解和评价更有可能影响其对财务报表层次重大错报风险的识别和评估

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