小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（）

试卷相关题目

• 1小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。（）

  A.对

  B.错

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• 2小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。（）

  A.对

  B.错

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• 3小企业支付工会经费，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。（）

  A.对

  B.错

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• 4应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（）

  A.对

  B.错

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• 5《小企业会计准则》与企业所得税法规定的职工教育经费的计提比例均为1.5%。（）

  A.对

  B.错

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• 6小企业购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照买价借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“库存现金”、“银行存款”等科目。（）

  A.对

  B.错

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• 7一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）的，可选择按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。（）

  A.对

  B.错

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• 8纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。（）

  A.对

  B.错

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• 9小企业由于工程而使用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（）

  A.对

  B.错

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• 10增值税暂行条例实施细则所称非正常损失，是指因自然灾害造成的损失以及因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（）

  A.对

  B.错

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