永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为（）。

试卷相关题目

• 1下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。

  A.将货物交付他人代销

  B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配

  C.外购的货物发生非正常损失

  D.外购的货物用于个人消费

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• 2下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

  A.将自产的货物用于分配给股东

  B.将购买的货物用于在建工程

  C.将购买的货物用于职工福利

  D.将购买的货物奖励给内部员工

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• 3按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

  A.其他应收款

  B.应收账款

  C.预收账款

  D.银行存款

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• 4按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  A.主营业务成本

  B.其他业务成本

  C.产品销售成本

  D.营业外支出

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• 5某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。

  A.63538

  B.64000

  C.66938

  D.67400

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• 62×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。

  A.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

  B.借：原材料贷：银行存款

  C.借：原材料贷：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  D.借：原材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款

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• 7丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

  A.借：主营业务成本10971.43贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

  B.借：待处理财产损溢11700贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  C.借：营业外支出9700贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  D.借：待处理财产损溢8971.43贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

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• 8鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17%，则职工食堂领用库存原材料的入账价值为（）万元。

  A.20

  B.23.74

  C.23.4

  D.25.74

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• 9某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。

  A.0

  B.3808

  C.4250

  D.4300

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• 10B企业为小规模纳税人，2×13年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。

  A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000

  B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8460应交税费——应交增值税540

  C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14

  D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8653.85应交税费——应交增值税346.15

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