企业交纳的下列税金中，不应计入当期损益的是（    ）。

试卷相关题目

• 1甲企业是一家大型机床制造企业，2008年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2009年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2008年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2008年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（    ）。

  A.确认预计负债20万元

  B.确认预计负债30万元

  C.确认存货跌价准备20万元

  D.确认存货跌价准备30万元

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• 2A企业于2008年12月31日将一台公允价值为2 800万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，从2009年1月1日起B企业租赁该设备3年，每年末支付租金800万元，B企业的母公司担保的资产余值为500万元，另外担保公司担保金额为300万元，租赁合同规定的租赁年利率为7%，租赁届满日估计资产余值为900万元，初始直接费用为250万元，则B企业2009年末因此业务影响资产负债表中“长期应付款”项目的金额为（    ）万元。(计算结果保留两位小数)

  A.215

  B.210

  C.1883.13

  D.187.55

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• 3下列会计事项中，不能表明企业金融资产发生减值的是（    ）。

  A.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步

  B.债务人可能被吸收合并

  C.因发行方发生严重财务困难，使该金融资产无法在活跃市场继续交易

  D.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌

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• 4下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（    ）。

  A.应在等待期内的每个资产负债表日，将取得的服务计入相关成本费用，同时确认资本公积

  B.应在等待期内的每个资产负债表日，将取得的服务计入相关成本费用，同时确认应付职工薪酬

  C.授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债

  D.在可行权日之后不再确认由换入服务引起的成本费用增加，但应当按照负债的公允价值变动，将其变动计入公允价值变动损益

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• 5某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费——应交增值税”科目的余额为（    ）万元。

  A.33

  B.13

  C.28

  D.30

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• 62007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（    ）。

  A.A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元

  B.A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元

  C.A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元

  D.A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

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• 7企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是（    ）。

  A.虽然企业已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债

  B.虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债

  C.虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，因此应将担保额确认为预计负债

  D.因为法院尚未判决，企业没有必要确认预计负债

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• 8某建筑公司于2007年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2007年度实际发生成本945万元。2007年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2007年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（    ）。

  A.810万元和 45万元

  B.900万元和30万元

  C.945万元和75万元

  D.1 050万元和22.5万元

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• 9甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股股票期权的公允价值在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的 “资本公积—股本溢价”为（    ）元。

  A.165 000

  B.375 000

  C.495 000

  D.510 000

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• 10某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括(1)当期计提存货跌价准备700万元(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为()。

  A.33万元

  B.97万元

  C.497万元

  D.561万元

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