某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（    ）万元。

  A.0

  B.160

  C.190

  D.220

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• 2某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（    ）万元。

  A.2.5

  B.7.5

  C.15

  D.22.5

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• 3某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.18

  B.16

  C.15

  D.12

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• 4根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（    ）。

  A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工支付的家庭财产保险

  C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险

  D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

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• 5某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（    ）万元。

  A.20

  B.23.4

  C.28.4

  D.28.84

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• 62011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.92.5

  B.100

  C.102.5

  D.110

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• 7依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（    ）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业内营业机构之间的支付租金

  C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费

  D.银行企业之间支付的利息

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• 8某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（    ）万元。

  A.3.96

  B.3.6

  C.5.94

  D.3.17

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• 9某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是（    ）。

  A.一次性在所得税税前扣除

  B.按照奶牛的寿命在所得税税前扣除

  C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

  D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

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• 10下列关于存货的税务处理正确的是（    ）。

  A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本

  B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本

  C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

  D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

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