下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（    ）。

  A.会议费及差旅费

  B.软件生产企业的职工培训费用

  C.固定资产的减值准备

  D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

  E.航空企业空勤训练费

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• 2企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（    ）。

  A.国债利息收入

  B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

  C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

  D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入

  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

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• 3下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（    ）。

  A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政

  B.耕地占用税条例规定的最高税额为每平方米50元

  C.军事设施可以减半征收耕地占用税

  D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税

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• 4下列项目中不免征城镇土地使用税的是（    ）。

  A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

  B.公园名胜古迹中附设的茶社用地

  C.天然林保护工程的土地

  D.廉租住房、经济适用房建设用地

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• 5甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2011年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（    ）。

  A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

  B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元

  C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

  D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

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• 6根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有（    ）。

  A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础

  B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

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• 7根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（    ）。

  A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

  B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

  C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务 机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费

  D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

  E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税， 由个人缴纳所得税

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• 8根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（    ）。

  A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减税企业所得税优惠政策

  B.高新技术企业应在资格期满3个月内提出复审申请

  C.高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按15%的税率预缴

  D.计入应税收入总额的财政性发生的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  E.在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除

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• 9转让定价调查应重点选择以下 （    ）。

  A.关联交易数额较大或类型较多的企业

  B.辅业长期亏损的企业

  C.与避税港关联方发生业务往来的企业

  D.未按规定进行所得税年度申报企业

  E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

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• 10根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

  B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

  C.2011年对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

  E.企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除

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