某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（    ）。

  A.银行(信用社)、保险公司的所得税由国税局征管

  B.外商投资企业由国税局管理

  C.即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理

  D.在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理

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• 2下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（    ）。

  A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税

  B.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税

  C.新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税

  D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

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• 3根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（    ）。

  A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出

  B.对补征企业所得税款加收的利息支出

  C.为购买原材料向银行贷款的利息支出

  D.为建造厂房发生的合理的利息支出

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• 4关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（    ）。

  A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

  B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

  C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

  D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

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• 5某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月(2009年6月1日~8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（    ）万元。

  A.0

  B.6

  C.8

  D.9

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• 6下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（    ）。

  A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

  B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年

  C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更

  D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更 来

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• 7自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（    ）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

  A.20%

  B.30%

  C.40%

  D.80%

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• 8下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（    ）。

  A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

  B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

  C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

  D.集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

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• 9在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的规定，表述不正确的是（    ）。

  A.一般企业应根据当期实际利润额预缴

  B.跨地区经营的总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

  C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴

  D.跨地区经营的企业上年被认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

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• 10某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.318300

  B.318250

  C.317550

  D.317350

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