某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（    ）。

  A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  B.独生子女补贴

  C.育龄妇女取得的生育津贴

  D.超过规定标准的误餐费

  E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

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• 2根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（    ）。

  A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

  B.企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款

  C.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

  D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

  E.企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

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• 3一国有公司2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A，B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

  A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

  B.A国所得的抵免限额是130万元

  C.B国所得的抵免限额是100万元

  D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

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• 4根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（    ）。

  A.国债利息收入

  B.补贴收入

  C.财政拨款

  D.存款利息收入

  E.转让国债的收入

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• 5根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自创商誉

  D.固定资产的大修理支出

  E.未投入使用的厂房

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• 6纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.单位为职工个人购买商业性保险

  B.个人取得揽储奖金

  C.个人兼职取得的收入

  D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

  E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

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• 7下列项目中，可免征个人所得税的是（    ）。

  A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

  B.个人举报犯罪行为获得的奖金

  C.退休人员再任职取得的收入

  D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

  E.演员自己“走穴”取得的收入

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• 8个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（    ）。

  A.投资者买彩票中奖所得

  B.独资企业对外投资分回来的股息

  C.投资者个人从独资企业领取的工资

  D.独资企业分配给投资者个人的所得

  E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

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• 9下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（    ）。

  A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

  B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

  C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

  D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

  E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

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• 10根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

  B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

  C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

  D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

  E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

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